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本科目主要测试考生的下列能力：
1.了解财务管理的内容、目标、原则以及金融市场的有关知识；
2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；
3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理预测资金需求；
4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；
5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；
6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；
7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；
8.理解资本预算的相关概念，掌握各种投资评价的基本方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价；.掌握项目现金流量和风险的估计项目资本成本的估计方法，能够运用其评估投资项目；
9.理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；
10.掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；
11.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策；
12.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；
13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够用运其进行有关筹资决策分析；
14.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；
15.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；
16.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本；
17.掌握变动成本法的主要特点，掌握变动成本计算的基本方法；
18.理解作业成本法和作业成本管理的基本原理，掌握作业成本的计算方法；
19.了解成本控制的基本原理，掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法以及账务处理；
20.掌握成本性态及本量利分析的基本原理；
21.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；
22.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。
二、测试内容与能力等级
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测试内容 |
能力等级 |
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（一）财务管理概述 |
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1. 财务管理的内容 |
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（1）企业的组织形式 |
1 |
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（2）财务管理的内容 |
2 |
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（3）财务管理的职能 |
1 |
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2. 财务管理的目标 |
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（1）财务管理目标概述 |
2 |
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（2）财务目标与经营者 |
2 |
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（3）财务目标与债权人 |
2 |
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（4）财务目标与利益相关者 |
1 |
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（5）企业的社会责任和商业道德 |
1 |
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3. 财务管理的原则 |
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（1）有关竞争环境的原则 |
2 |
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（2）有关创造价值的原则 |
2 |
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（3）有关财务交易的原则 |
2 |
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4. 金融市场 |
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（1）金融资产 |
1 |
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（2）资金提供者和资金需求者 |
2 |
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（3）金融中介机构 |
2 |
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（4）金融市场的类型 |
2 |
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（5）金融市场的功能 |
1 |
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（二） 财务报表分析 |
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1. 财务报表分析概述 |
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|
（1）财务报表分析的意义 |
1 |
|
（2）财务报表分析的步骤和方法 |
2 |
|
（3）财务报表分析的原则和局限性 |
1 |
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2. 财务比率分析 |
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（1）短期偿债能力比率 |
2 |
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（2）长期偿债能力比率 |
2 |
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（3）营运能力比率 |
2 |
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（4）盈利能力比率 |
2 |
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（5）市价比率 |
2 |
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（6）杜邦分析体系 |
3 |
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3. 管理用财务报表分析 |
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（1）管理用财务报表 |
3 |
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（2）管理用财务分析体系 |
3 |
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(三) 长期计划与财务预测 |
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1. 长期计划 |
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（1）长期计划的内容 |
1 |
|
（2）财务计划的步骤 |
1 |
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2. 财务预测 |
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（1）财务预测的意义和目的 |
1 |
|
（2）财务预测的步骤 |
1 |
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（3）销售百分比法 |
3 |
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（4）财务预测的其他方法 |
1 |
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3. 增长率与资金需求 |
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（1）销售增长率与外部融资的关系 |
2 |
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（2）内含增长率 |
2 |
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（3）可持续增长率 |
3 |
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（4）资产负债表比率变动情况下的增长率 |
3 |
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(四) 财务估价的基础概念 |
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1. 货币的时间价值 |
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|
（1）什么是货币的时间价值 |
1 |
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（2）复利终值和现值 |
2 |
|
（3）年金终值和现值 |
2 |
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2. 风险和报酬 |
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（1）风险的概念 |
2 |
|
（2）单项资产的风险和报酬 |
2 |
|
（3）投资组合的风险和报酬 |
3 |
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（4）资本资产定价模型 |
3 |
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(五) 债券和股票估价 |
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1. 债券估价 |
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（1）债券的有关概念 |
1 |
|
（2）债券的价值 |
3 |
|
（3）债券的收益率 |
2 |
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2. 股票估价 |
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（1）股票的有关概念 |
1 |
|
（2）股票的价值 |
3 |
|
（3）股票的期望收益率 |
2 |
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(六) 资本成本 |
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1. 资本成本概述 |
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|
（1）资本成本的概念 |
2 |
|
（2）资本成本的用途 |
1 |
|
（3）估计资本成本的方法 |
1 |
|
2. 普通股成本 |
|
|
（1）资本资产定价模型 |
2 |
|
（2）股利增长模型 |
2 |
|
（3）债券收益加风险溢价法 |
2 |
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3. 债务成本 |
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（1）债务成本的含义 |
2 |
|
（2）债务成本估计的方法 |
3 |
|
4. 加权平均资本成本 |
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|
（1）加权平均成本 |
2 |
|
（2）发行成本的影响 |
3 |
|
（3）影响资本成本的因素 |
2 |
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(七) 企业价值评估 |
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|
1. 企业价值评估概述 |
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|
（1）价值评估的意义 |
1 |
|
（2）价值评估的目的 |
1 |
|
（3）企业价值评估的对象 |
2 |
|
（4）企业价值评估的步骤 |
1 |
|
2. 现金流量折现模型 |
|
|
（1）现金流量模型的参数和种类 |
1 |
|
（2）现金流量折现模型参数的估计 |
3 |
|
（3）企业价值的计算 |
3 |
|
（4）股权现金流量模型的应用 |
3 |
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（5）实体现金流量模型的应用 |
2 |
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3. 相对价值模型 |
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（1）相对价值模型的原理 |
2 |
|
（2）相对价值模型的应用 |
2 |
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(八) 资本预算 |
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1. 投资评价的基本方法 |
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（1）资本投资的概念 |
1 |
|
（2）资本投资评价的基本原理 |
3 |
|
（3）资本投资评价的基本方法 |
3 |
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2. 投资项目现金流量的估计 |
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|
（1）现金流量的概念 |
2 |
|
（2）现金流量的估计 |
2 |
|
（3）固定资产更新项目的现金流量 |
2 |
|
（4）所得税和折旧对现金流量的影响 |
3 |
|
（5）互斥项目的排序问题 |
3 |
|
（6）总量有限时的资本分配 |
3 |
|
（7）通货膨胀的处置 |
2 |
|
3. 项目风险的衡量与处置 |
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|
（1）项目风险分析的主要概念 |
3 |
|
（2）项目系统风险的衡量和处置 |
3 |
|
（3）项目特有风险的衡量与处置 |
2 |
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(九) 期权估价 |
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1. 期权的基本概念 |
|
|
（1）期权的基本概念 |
2 |
|
（2）期权的到期日价值 |
2 |
|
（3）期权的投资策略 |
3 |
|
（4）期权价值的影响因素 |
3 |
|
2. 期权价值评估的方法 |
|
|
（1）期权估价原理 |
3 |
|
（2）二叉树期权定价模型 |
3 |
|
（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型 |
3 |
|
3. 实物期权 |
|
|
（1）扩张期权 |
2 |
|
（2）时机选择期权 |
3 |
|
（3）放弃期权 |
3 |
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(十) 资本结构 |
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|
1. 杠杆原理 |
|
|
（1）经营杠杆 |
2 |
|
（2）财务杠杆 |
2 |
|
（3）总杠杆系数 |
2 |
|
2. 资本结构理论 |
|
|
（1）资本结构的MM理论 |
2 |
|
（2）资本结构的其他理论 |
2 |
|
3. 资本结构决策 |
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|
（1）资本结构的影响因素 |
2 |
|
（2）资本结构决策方法 |
2 |
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(十一) 股利分配 |
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1. 利润分配概述 |
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|
（1）利润分配的基本原则 |
2 |
|
（2）利润分配的项目 |
2 |
|
（3）利润分配的顺序 |
3 |
|
2. 股利支付的程序和方式 |
|
|
（1）股利支付的程序 |
1 |
|
（2）股利支付的方式 |
1 |
|
3. 股利理论与股利分配政策 |
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|
（1）股利理论 |
2 |
|
（2）制定股利分配政策应考虑的因素 |
2 |
|
（3）股利分配政策 |
2 |
|
4. 股票股利、股票分割和回购 |
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（1）股票股利 |
1 |
|
（2）股票分割 |
2 |
|
（3）股票回购 |
2 |
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(十二) 普通股和长期债务筹资 |
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|
1. 普通股筹资 |
|
|
（1）股票的概念和种类 |
1 |
|
（2）普通股的首次发行、定价与上市 |
2 |
|
（3）股权再融资 |
2 |
|
（4）普通股融资的特点 |
2 |
|
2. 长期负债筹资 |
|
|
（1）长期负债筹资的特点 |
2 |
|
（2）长期借款筹资 |
2 |
|
（3）长期债券筹资 |
2 |
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(十三) 其他长期筹资 |
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1. 租赁 |
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|
（1）租赁的主要概念 |
2 |
|
（2）经营租赁和融资租赁 |
2 |
|
（3）租赁的会计处理 |
2 |
|
（4）租赁的税务处理 |
2 |
|
（5）经营租赁的决策分析 |
2 |
|
（6）融资租赁的决策分析 |
3 |
|
（7）租赁存在的原因 |
2 |
|
2. 混合筹资 |
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|
（1）优先股 |
2 |
|
（2）认股权证 |
3 |
|
（3）可转换债券 |
2 |
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(十四) 营运资本投资 |
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1. 营运资本投资政策 |
|
|
（1）营运资本的有关概念 |
1 |
|
（2）影响流动资产投资需求的因素 |
2 |
|
（3）适中的流动资产投资政策 |
2 |
|
（4）宽松的流动资产投资政策 |
2 |
|
（5）紧缩的流动资产投资政策 |
2 |
|
2. 现金和有价证券 |
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|
（1）现金管理的目标 |
2 |
|
（2）现金收支管理 |
2 |
|
（3）最佳现金持有量 |
2 |
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3. 应收账款 |
|
|
（1）应收账款管理的目标 |
2 |
|
（2）信用政策的确定 |
2 |
|
（3）应收账款的收账 |
2 |
|
4. 存货 |
|
|
（1）存货管理的目标 |
1 |
|
（2）储备存货的有关成本 |
3 |
|
（3）存货决策 |
2 |
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（十五）营运资本筹资 |
|
|
1. 营运资本筹资政策 |
|
|
（1）配合型筹资政策 |
2 |
|
（2）激进型筹资政策 |
2 |
|
（3）保守型筹资政策 |
3 |
|
2. 短期筹资 |
|
|
（1）短期负债筹资的特点 |
1 |
|
（2）商业信用 |
2 |
|
（3）短期借款 |
2 |
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（十六）产品成本计算 |
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|
1. 成本计算概述 |
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（1）成本的一般概念 |
2 |
|
（2）成本的分类 |
2 |
|
（3）产品成本计算的目的和要求 |
1 |
|
（4）产品成本计算的基本步骤 |
1 |
|
（5）产品成本计算制度的类型 |
2 |
|
2. 成本的归集和分配 |
|
|
（1）生产费用的归集和分配 |
2 |
|
（2）辅助生产费用的归集和分配 |
2 |
|
（3）完工产品和在产品的成本分配 |
2 |
|
（4）联产品和副产品的成本分配 |
3 |
|
3. 产品成本计算的品种法 |
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|
（1）品种法的基本特点 |
2 |
|
（2）品种法举例 |
3 |
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4. 产品成本计算的分批法 |
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|
（1）分批法的基本特点 |
1 |
|
（2）分批法举例 |
3 |
|
5. 产品成本计算的分步法 |
|
|
（1）逐步结转分步法 |
2 |
|
（2）平行结转分步法 |
3 |
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（十七）变动成本计算 |
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|
1. 变动成本法概述 |
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|
（1）完全成本法的局限性 |
2 |
|
（2）变动成本法的特点 |
2 |
|
2. 变动成本法举例 |
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（1）变动成本法的科目设置 |
2 |
|
（2）变动成本法的帐务处理 |
2 |
|
（3）变动成本法的局限性 |
1 |
|
（4）变动成本法与财务报告 |
2 |
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（十八）作业成本计算 |
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|
1. 作业成本法概述 |
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|
（1）作业成本法的涵义 |
2 |
|
（2）作业成本法的核心概念 |
2 |
|
（3）作业成本法的主要特点 |
1 |
|
2. 作业成本法举例 |
|
|
（1）设计作业成本系统的步骤 |
2 |
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（2）作业成本法举例 |
2 |
|
（3）作业成本法的优点和局限性 |
1 |
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（十九）标准成本计算 |
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|
1. 成本控制概述 |
|
|
（1）成本控制系统的组成 |
1 |
|
（2）成本控制的原则 |
1 |
|
（3）成本降低 |
1 |
|
2. 标准成本及其制定 |
|
|
（1）标准成本的概念 |
1 |
|
（2）标准成本的种类 |
2 |
|
（3）标准成本的制定 |
2 |
|
3. 标准成本的差异分析 |
|
|
（1）变动成本差异的分析 |
3 |
|
（2）固定制造费用的差异分析 |
3 |
|
4. 标准成本的账务处理 |
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|
（1）标准成本系统账务处理的特点 |
2 |
|
（2）标准成本系统账务处理程序 |
3 |
|
（二十）本量利分析 |
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|
1. 成本性态分析 |
|
|
（1）成本按性态分类 |
1 |
|
（2）成本估计 |
2 |
|
2. 成本、数量和利润分析 |
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|
（1）成本、数量和利润的关系 |
2 |
|
（2）盈亏临界分析 |
3 |
|
（3）影响利润各因素变动分析 |
3 |
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（二十一）短期预算 |
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|
1. 全面预算概述 |
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|
（1）全面预算的内容 |
1 |
|
（2）全面预算的作用 |
1 |
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（3）全面预算的编制程序 |
1 |
|
2. 全面预算的编制方法 |
|
|
（1）增量预算法与零基预算法 |
1 |
|
（2）固定预算法与弹性预算法 |
2 |
|
（3）定期预算法与滚动预算法 |
2 |
|
3. 营业预算的编制 |
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（1）销售预算 |
2 |
|
（2）生产预算 |
2 |
|
（3）直接材料预算 |
2 |
|
（4）直接人工预算 |
2 |
|
（5）制造费用预算 |
2 |
|
（6）产品成本预算 |
2 |
|
（7）销售及管理费用预算 |
2 |
|
4. 财务预算的编制 |
|
|
（1）现金预算 |
3 |
|
（2）利润表预算 |
2 |
|
（3）资产负债表预算 |
2 |
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（二十二）业绩评价 |
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1. 业绩的计量 |
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（1）业绩的财务计量 |
3 |
|
（2）业绩的非财务计量 |
2 |
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（3）调整通货膨胀的业绩计量 |
2 |
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（4）公司成长阶段与业绩计量 |
1 |
|
2. 公司内部的业绩评价 |
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（1）成本中心的业绩评价 |
2 |
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（2）利润中心的业绩评价 |
2 |
|
（3）投资中心的业绩评价 |
2 |
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（4）部门业绩的报告和考核 |
1 |
三、参考法规
1.中华人民共和国公司法
2.中华人民共和国证券法
3.中华人民共和国破产法
4.上市公司证券发行管理办法
5.公司债券发行试点办法
6.首次公开发行股票并上市管理办法
7.中华人民共和国企业所得税法
8.中华任命共和国企业所得税法实施条例
