冰冻三尺，非一日之寒;人生祸福，皆多年累积。以下学习资料由科教园会计提供。
1、以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有( )。
A.财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地
B.生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地
C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
D.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地
2、在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是( )。
A.个人取得的教育储蓄存款利息所得
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用达5年以上的家庭唯一住房取得的所得
D.个人购买福利彩票一次中奖取得收入500元
3、个人所得税的纳税义务人包括( )。
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.有限责任公司
D.在中国境内有所得的外籍个人
4、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间
5、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。
A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.超过规定标准的误餐
6、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是( )。
A.劳动报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款所得
D.彩票中奖所得
7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.个体工商户的生产经营所得
B.工资、薪金所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.财产转让所得
8、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。
A.特许权使用费所得有加成征收规定
B.稿酬所得按应纳税额减征70%
C.财产转让所得适用20%比例税率
D.对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
9、下列各项中，可以免征个人所得税的有( )。
A.复员转业费
B.国债利息收入
C.出租房屋租金收入
D.保险赔款
10、下列情形中，应自行申报纳税的有( )。
A.年所得10万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的
D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的
1、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核所得来源地的规定。选项A财产租赁所得，以租赁财产的使用地作为所得的来源地。
【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核个人所得税优惠政策。以上四项均属于暂免征收个人所得税的项目。
【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。
【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核个人所得税工资薪金所得项目。根据规定，劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得交税，故选A。不计入工资薪金所得征税的所得：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴，误餐补助。但对超标的误餐费要按规定征税，故选D。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：CD
【答案解析】：本题考核个人所得税税目的规定。劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30%。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目;出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核个人所得税的自行申报。选项A年所得在12万元以上的，需要自行申报纳税。
【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】
