国有建设单位会计制度（十七）
（二）会计报表编制说明资金平衡表（会建01表）
1.本表反映建设单位月份或年度终了时全部资金来源和资金占用情况。编制本表是为了综合反映建设单位各种资金来源和资金占用的增减变动情况及其相互对应关系；检查资金的构成是否合理；考核、分析基本建设资金的使用效果。
2.本表有关项目“年初数”栏的数字，根据上年末本表“期末数”栏的数字填列。在上年度决算未经审查批复以前，应填列最后上报的数字；上年度决算已经审查批复后，应按审批意见进行修改后的数字填列。如果本年度资金平衡表规定的项目名称和内容与上年度资金平衡表不相一致时，应对上年年末资金平衡表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，口径一致，填入本表“年初数”栏内。
3.本表资金占用方各项目的内容及“期末数”栏的填列方法：
（1）“交付使用资产”项目，反映建设单位期末已经完成购置、建造过程，并经验收合格交付或结转使用单位的各项资产的实际成本总额。包括各种固定资产、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、无形资产和递延资产的实际成本。本项目应根据“交付使用资产”科目的期末余额填列。
（2）“固定资产”项目，反映建设单位期末已经完成建造、购置过程，并经验收合格交付使用单位的各项固定资产的实际成本。根据“交付使用资产”科目所属“固定资产”明细科目的期末余额填列。
（3）“流动资产”项目，反映建设单位期末已经完成购置并经验收合格交付使用单位的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产的实际成本。根据“交付使用资产”科目所属“流动资产”明细科目的期末余额填列。
（4）“无形资产”项目，反映建设单位期末已经完成购置过程并经验收合格单独交付使用单位的土地使用权、专利权、专有技术等无形资产的实际成本。根据“交付使用资产”科目所属“无形资产”明细科目的期末余额填列。
（5）“递延资产”项目，反映建设单位在建设期间发生的并已单独结转使用单位的各种递延资产的实际成本，如生产职工培训费、样品样机购置费、农业开荒费用等。根据“交付使用资产”科目所属“递延资产”明细科目的期末余额填列。
（6）“在建工程”项目，反映建设单位期末各种在建工程成本的余额。根据“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”和“其他投资”四个项目的期末数合计填列。
（7）“建筑安装工程投资”项目，反映期末尚处于建设中的建筑安装工程投资支出，即没有竣工交付使用的工程投资。根据“建筑安装工程投资”科目的期末余额填列。
（8）“设备投资”项目，反映建设单位期末尚处于安装过程中的设备以及尚未交付使用的不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。根据“设备投资”科目的期末余额填列。
（9）“待摊投资”项目，反映建设单位发生的期末尚未分配计入交付使用资产成本的费用性投资支出。根据“待摊投资”科目的期末余额填列。
（10）“其他投资”项目，反映建设单位期末尚未交付使用的房屋、办公及生活用家具、器具等购置投资支出；役畜、基本畜禽、林木的购置、饲养、培育等投资支出；为生产企业用基建投资购置的尚未交付的专利权、土地使用权等无形资产以及递延资产等支出。根据“其他投资”科目的期末余额填列。
（11）“应收生产单位投资借款”项目，反映实行基本建设投资借款的建设单位应向生产单位收取的基建投资借款。根据“应收生产单位投资借款”科目期末余额填列。
（12）“拨付所属投资借款”项目，反映主管部门拨付所属建设单位“统借统还”的投资借款。根据“拨付所属投资借款”科目的期末余额填列。主管部门编制汇总报表时，该项数字应与“上级拨入投资借款”项目数字相互抵消。
（13）“器材”项目，反映建设单位期末在库、在途和在加工中的设备和材料的实际成本，但不包括在库的不需要安装设备及工具、器具的实际成本（该部分成本在设备投资中反映）。本项目应根据“器材采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“库存设备”、“材料成本差异”、“委托加工器材”、“待处理财产损失——待处理设备损失”和“待处理财产损失——待处理材料损失”等科目的期末余额合计填列。“待处理财产损失——待处理设备损失”和“待处理财产损失——待处理材料损失”的数额，还应在“其中：待处理器材损失”项目单独反映。
（14）“银行存款”项目，反映期末银行存款的余额，根据“银行存款”科目的期末余额填列。
（15）“现金”项目，反映建设单位期末的库存现金。根据“现金”科目的期末余额填列。
（16）“预付备料款”项目，反映按规定预付给施工企业的备料款。根据“预付备料款”科目期末余额填列。
（17）“预付工程款”项目，反映按规定预付给施工企业的工程款。根据“预付工程款”科目期末余额填列。
（18）“预付大型设备款”项目，反映按规定预付给供应单位的大型设备款。根据“应付器材款”科目所属有关明细科目的借方余额填列。
（19）“应收有偿调出器材及工程款”项目，反映有偿调出设备、材料及有偿转出未完工程的应收价款，根据“应收有偿调出器材及工程款”科目期末借方余额填列。
（20）“应收票据”项目，反映建设单位收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。根据“应收票据”科目的期末余额填列。
（21）“其他应收款”项目，反映除上述预付款项和应收款项以外的其他各项应收及预付款项。根据“其他应收款”科目期末余额填列。
（22）“有价证券”项目，反映建设单位购买的国库券等有价证券。根据“有价证券”科目的期末余额填列。
（23）“固定资产原价”项目，反映建设单位自用的各种固定资产的原价。根据“固定资产”科目的期末余额填列。
（24）“累计折旧”项目，反映期末固定资产的累计折旧额，根据“累计折旧”科目的期末余额填列。
（25）“固定资产净值”项目，根据“固定资产原价”项目减“累计折旧”项目的余额填列。
（26）“固定资产清理”项目，反映建设单位毁损，报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值以及在清理过程中发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。根据“固定资产清理”科目的期末余额填列。如为贷方余额应以“－”号反映。
（27）“待处理固定资产损失”项目，反映建设单位在清查财产中发现的尚待批准处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的净损失。根据“待处理财产损失”科目所属“待处理固定资产损失”明细科目的期末余额填列。
