个人所得税习题答案
1．应纳税所得额=（8000+1000）—（8000+3200）=5000（元）
应纳税额=5000×15%-125=625（元）
2．税后净利润总额=20（万元）
上交利润数额=20×50%=10（万元）
承包人经营所得=10（万元）
甲某应分得：10×60%=6（万元）乙某应分得：4万元
甲应纳税所得额=60000+12×1000-12×800=62400（元）
甲应纳税所得额=62400×35%-6750=15090（元）
乙应纳税额=（40000+12000-9600）×30%-4250=8470（元）
3．转让房屋应纳税所得额=62000-（38000+2500）-2600=18900（元）
应纳税额=18900×20%=3760（元）
4．业主和雇主的工资超过规定标准，应调增应纳税所得额。
多列支业主工资=（1100-400）×12=8400（元）
多列支雇工工资=（400-250）×3×12=5400（元）
应纳税所得额=12700+8400+5400=26500（元）
应纳税额=26500×20%-1250=4050（元）
5．（1）中国境内工薪收入应纳税额：
月应纳税所得额=2500-800=1700（元） 全年应纳税额=（1700×10%-25）×12=1740（元）
（2）境内稿酬收入应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）
（3）A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）8000×（1-20%）×20%=1280（元）
该纳税人在A国实际缴纳的税额超出了抵扣限额。因此，只能在限额内抵扣1280元。不用在我国补缴税额。
（4）B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）3000×20%=600（元）
该纳税人在B国实际缴纳的税款低于抵扣限额，因此可全额抵扣，并需在我国补缴税款100元（600-500）。
（5）该纳税人全年应纳个人所得税额为：1740+168+0+100=2008（元）
6．（1）甲应纳税所得额=（3000-800-125）÷（1-15%）=2441.18（元）
公司为甲代付税额2441.18×15%-125=241.18(元) （2）公司为乙代扣税额=（3000-800）×15%-125=205（元）
7．应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000（元） 捐赠扣除限额=16000×30%=4800（元）
捐赠扣除后的应纳税所得额=16000-4800=11200（元） 应纳税额=11200×20%=2240（元）
8．（1）本月工资收入应纳税额=（1500-800）×10%-25=45（元）
年终奖金收入应纳税额=7200×20%-375=1065（元）
（2）本月应纳税额=（7200+500-800）×20%-375=1005（元）
9．该纳税人境内工作期间月应纳税额=（20000+41500-4000）×30%-3375=13875（元）
境内工作期间应纳税额=13875×8=111000（元）
境外工作4个月应纳税额=[（20000-4000）×20%-375]×4=11300（元）依据303页、304页（超过183天又是董事、副总经理以上人员）
10．（1）该公民取得的工薪所得应当缴纳个人所得税，因为税法规定纳税人从两处或两处以上取得工资薪金所得应汇总工薪收入自行申报纳税。其应纳税额=（600+800-800）×10%-25=35（元）
（2）在A国所得依照我国税法规定计算应纳税额，即抵减限额。10000×（1-20%）×20%=1600（元）
因此，该公民在A国缴纳的税款超过抵免限额的部分不予抵免。
（3）税务机关对该纳税人的处理正确。因为公益救济性捐赠未超过应纳税所得额30%的部分可以从中扣除。该项偶然所得应纳税额=1000×（1-30%）×20%=140（元）
（4）出版社代扣代缴的税款不准确。
稿酬所得应纳税额=（5000÷2-800）×20%×（1-30%）=238（元）
（5）依税法规定，该公民购买国债利息收入免税，但储蓄存款利息应纳税。储蓄存款利息应纳税额=500×20%=100（元）
11．（1）李先生1996年12月份工资收入应纳税：
应纳税所得额=（2000×8.3）-4000=12600(元) 应纳税额=12600×20%-375=2145(元)
(2)李先生投资国内取得的股息,红利所得应纳税:应纳税额=(4000+5000)×20%=1800(元)
（3）李先生转让住房收入应纳税:应纳税额=(160000-10000-90000)×20%=12000(元)
（4）李先生中奖应纳税=300000×20%=60000（元）
根据以上计算结果，李先生96年12月应纳个人所得税75945元（2145+1800+12000+60000）。
（5）李先生在国外的工资收入已在国外纳税，按税法规定，李先生作为居民纳税人来源于中国境外所得，已向其他国家缴纳了税款的，可持纳税作证申请抵免。李先生1996年12月工资收入最后实际交纳税额为：2145-240×8.3=153（元）
税收征收管理法练习题
一．判断题
1．办理纳税申报是纳税人履行纳税义务的第一步。（）
2．纳税人依法终止纳税义务的，不必向原税务登记机关注销税务登记。（）
3．生产经营规模小确又无建账能力的个体工商户可以不设置账簿。（）
4．虚开伪造和非法出售增值税专用发票构成犯罪的，处以1万元以下的罚款。（）
5．临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。（）
6．纳税人，扣缴义务人必须按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，不得延期。（）
7．采取税收保会措施后，纳税人在限期内仍未缴纳税款的，应立即解除税收保会措施。（）
8．对非法携带，邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。（）
9．纳税人欠缴应纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还按日加收所欠税款2‰滞纳金。（）
10．偷税数额占应纳税额的30%以上或者偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额5倍以下的罚金。（）
二．单项选择题：
1．从事生产经营的纳税人应向税务机关办理税务登记的期限是领取营业执照后（）
A 10日内 B 15日内 C 20日内 D 30日内
2．未按规定开具发票的行为属于（）。
A纳税人行使自主权利行为 B税收违章行为 C税收违法行为 D税收犯罪行为
3．税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款，不包括（）。
A应缴税款 B滞纳金 C税款的正常延纳 D罚款
4．税务机关查封纳税人的商品，货物或其他财产时，必须开具的依据是（）。
A收据 B发票 C税票 D清单
5．经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内（）。
A不加收滞纳金 B应加收滞纳金 C不收利息 D应收利息
6．税收强制执行措施与税收保会措施比较（）
A力度相同 B前者更严厉 C前者稍缓和 D后者更严厉
7．某私营企业某月实际缴纳税款11740元，后经税务机关检查确认偷税1060元。除追缴该上交所偷税款外，还应由税务机关作出进一步外理。下列处理结果中正确的是：（ ）
A 处4年有期徒刑，并处5千元罚金 B处2年有期徒刑，并处1千元罚金 C处拘役一个周，并处2千元罚款D不追究刑事责任，处3千元罚款
8．经批准可以不设置账薄或暂缓建账的个体工商户税款交纳方式是：（ ）
A自核自缴 B委托代征 C定期定额征收 D预储扣税
9．对纳税人偷逃税或骗税的追征期限规定为（）。
A1年 B3年 C10年 D无限期
10．非法出售增埴税专用发票25份以上或者票面额累计10万元以上的处以（ ）。
A三年以下有期徒刑 B拘役或者管制 C2万元以上20万元以下罚金 D3年以下有期徒刑，拘役或管制，并处2万元以上以20万元以下罚金
三．多项选择题：
1．在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有（）。
A外来临时经营者购买普通发票
B纳税人转移，隐慝应税商品、货物
C欠缴税款纳税人需要出境聚
D纳税人办理延期纳税申报
2．税务机关可以采取（）方式征收税款
A查账征收 B查验征收 C查定征收 D定期定额征收
3．根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（）。
A调出发票查验 B调出发票转让 C查阅、复制与发票有关的凭证资料 D借出发票自用
4．税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。
A依照规定可以不设置账簿的 B依照规定可以应当设置但未设置账簿的 C虽设有账簿，但账目混乱，难以查账的 D虽设有账簿但成本资料，收入凭证等残缺不全，难以查账的 E不听劝告，逾期仍不申报的。
5．税收法律责任的形式按其性质不同，一般可分为哪几种责任（）。
A经济处罚责任 B经济连带责任 C行政处分责任 D行政赔偿责任 E社会影响责任
6．税务检查权具体包括（）。
A查账权和询间权 B场地检查权 C责成提供资料权 D在交通要道查证权 E存款账户核查权
7．下列属于偷税行为的是（）。
A以隐瞒手段多列支出 B以隐瞒手段不列、少列收入 C进行虚假纳税申报 D以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 E以欺骗手段骗取国家出口退税款
8．税务机关保证税款及时、定额征收的措施有（）。
A加收滞纳金 B税收保会措施 C纳税担保 D税收强制执行措施 E定期定额征收
9．税收征收管理主要包括（）。
A税务登记 B纳税申报 C账簿凭证管理 D税款征收 E税务检查
10．纳税人有下列行为之一的由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以下二千元以下的罚款，情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款，这些行为有（）。
A未按规定的期限申报办理税务机关登记，变更或注销登记的
B未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的
C未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备查的
D未按规定期限办理纳税申报的
E拒绝、阻碍税务人员依法执行职务的
四．综合题：
1某家具厂系小规模纳税人，1997年3月1日下午该厂厂长到主管税务机关递交了一份当日上午丢失一本普通发票的报告，并在该市报纸上公开声明作废。对此主管税务机关在对另一纳税单位进行检查时，发现有一张购货发票是该厂开具的，核对发票号码，正是该厂声明作废的发票。经税务机关反复核实，该厂1997年3月至5月的业务一直用的是“丢失发票”，开具的总金额为10万元，均未申报缴纳增值税。依据征管法等有关法规分析该厂的上述行为属于什么行为？应如何处理？并指出税务机关的做法有无错误，如有错，错在哪里？对纳税人怎样处理才是正确的？
2．某纳税人承包一纺织企业，承包协议规定，承包人每年向发包方交纳费用100万元，余下均归承包人所有。承包协议同时明确，保证承包人年收入不低于4万元，如果不够即用上交费用弥补。年终承包人按时上交了费用，同时个人净得41万元。此时，该纳税人仍按年收入4万元进行申报并缴纳了个人所得税。请依据征管法有关法律分析纳税人的行为属于什么行为，应如何处理？
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