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计税基础与暂时性差异的总结计税基础与暂时性差异 （1）资产的计税基础 资产的计税基础是企业计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 资产的计税基础=未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额 资产负债表日资产的计税基础=取得成本－以前期间按照税法规定已累计税前扣除金额 （2）负债的计税基础 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额 （3）暂时性差异 ①应纳税暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础； 负债的账面价值小于其计税基础。 ②可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础； 负债的账面价值大于其计税基础。
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