国有建设单位会计制度（十八）

　　4.本表资金来源方各项目的内容及“期末数”的填列方法：

　　（1）“以前年度拨款”项目，反映以前年度拨入的到本年末尚未冲转的各种基本建设拨款。

　　根据“基建拨款”科目所属“以前年度拨款”明细科目的期末余额填列。

　　（2）“本年预算拨款”项目，反映本年内由地方财政预算拨入的基本建设拨款。根据“基建拨款”科目所属“本年预算拨款”明细科目的期末余额减去本年预算限额存款期末余额后的差额填列。本年预算限额存款期末余额应在本项目的括号内单独反映。

　　（3）“本年基建基金拨款”项目，反映本年内由中央财政预算拨入的基本建设基金拨款。根据“基建拨款”科目所属“本年基建基金拨款”明细科目的期末余额减去本年基建基金限额存款期末余额后的差额填列。本年基建基金限额存款期末余额应在本项目的括号内单独反映。

　　（4）“本年进口设备转账拨款”项目，反映本年内由主管部门转账拨入的进口成套设备价款和有关费用。根据“基建拨款”科目所属“本年进口设备转账拨款”明细科目期末余额填列。

　　（5）“本年器材转账拨款”项目，反映本年内由上级主管部门从本系统其他建设单位转账拨入的设备、材料价款。转账拨出的设备、材料也在本项目内反映。根据“基建拨款”科目所属“本年器材转账拨款”明细科目期末余额填列。拨出数大于拨入数的差额，以“－”号表示。

　　（6）“本年煤代油专用基金拨款”项目，反映本年内由主管部门拨入的煤代油专用基金。根据“基建拨款”科目所属“本年煤代油专用基金拨款”明细科目的期末余额填列。

　　（7）“本年自筹资金拨款”项目，反映由主管部门、地方财政、企业生产单位等拨入并批准本年使用的自筹资金。根据“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”明细科目的期末余额填列。

　　（8）“本年财政贴息资金拨款”项目，反映本年内由财政拨入的贴息资金。根据“基建拨款”科目所属“本年财政贴息资金拨款”明细科目的期末余额填列。

　　（9）“本年其他拨款”项目，反映除上述拨款以外的其他各项拨款。根据“基建拨款”科目所属“本年其他拨款”明细科目的期末余额填列。

　　（10）“待转自筹资金拨款”项目，反映建设单位按规定预存建设银行待批准使用的自筹基建资金。根据“基建拨款”科目所属“待转自筹资金拨款”明细科目的期末余额填列。

　　（11）“预收下年度预算拨款”项目，反映建设单位本年收到的下年度预算拨款。根据“基建拨款”科目所属“预收下年度预算拨款”明细科目的期末余额减去预收下年度限额存款期末余额后的差额填列。预收下年度限额存款期末余额，应在本项目的括号内单独反映。

　　（12）“本年交回结余资金”项目，反映本年交回上级或交回财政的基建结余资金，根据“基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目期末余额以“-”号填列。

　　（13）“联营拨款”项目，反映建设单位收到投资单位采用参股等投资形式拨入的联营投资拨款期末余额。本项目应根据“联营拨款”科目的期末余额填列。

　　（14）“基建投资借款”项目，反映建设单位借入的各种投资借款的期末余额。根据“基建投资借款”科目的期末余额填列。

　　（15）“其他借款”项目，反映建设单位向银行借入的除基建投资借款以外的其他各种借款期末余额。根据“其他借款”科目的期末余额填列。

　　（16）“上级拨入投资借款”项目，反映实行“统借统还”投资借款的建设单位收到上级主管部门拨入的基建投资借款，根据“上级拨入投资借款”科目的期末余额填列。主管部门编制汇总会计报表时，该项目数字应与“拨付所属投资借款”项目数字相互抵销。

　　（17）“企业债券资金”项目，反映建设单位收到的企业债券资金（包括债券本金和应计入工程成本的债券利息）期末余额。根据“企业债券资金”科目期末余额填列。

　　（18）“待冲基建支出”项目，反映实行投资借款的建设单位当年完成的所有待冲销的交付生产单位使用的资产价值。根据“待冲基建支出”科目的期末余额填列。

　　（19）“应付器材款”项目，反映因购入器材而应付给供应单位的款项。根据“应付器材款”科目所属有关明细科目的贷方期末余额合计填列。

　　（20）“应付工程款”项目，反映已经办理工程价款结算手续但尚未付给施工企业的工程价款。根据“应付工程款”科目的期末余额填列。

　　（21）“应付有偿调入器材及工程款”项目，反映有偿调入设备、材料及有偿转入未完工程的应付价款。根据“应付有偿调入器材及工程款”科目的期末余额填列。

　　（22）“应付票据”项目，反映建设单位为抵付货款和工程价款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据。根据“应付票据”科目的期末余额填列。

　　（23）“应付福利费”项目，反映建设单位按规定提取尚未支用的福利费。根据“应付福利费”科目的期末余额填列。

　　（24）“其他应付款”项目，反映除上述各种应付款项以外的其他应付、暂收款项。根据“其他应付款”和“应付工资”科目的期末余额合计填列。

　　（25）“未交税金”项目，反映建设单位应交未交的各种税金。根据“应交税金”科目的期末余额填列。

　　（26）“未交基建收入”项目，反映建设单位应交未交的基建收入。根据“应交基建收入”科目的期末余额填列。

　　（27）“未交基建包干节余”项目，反映建设单位应交未交的基建包干节余。根据“应交基建包干节余”科目的期末余额填列。

　　（28）“其他未交款”项目，反映建设单位应交未交的除税金、基建收入、基建包干节余以外的其他款项。根据“其他应交款”科目的期末余额填列。

　　（29）“上级拨入资金”项目，反映建设单位收到投资单位（主管部门或企业）拨入的供建设单位组织和管理基本建设活动使用的资金。根据“上级拨入资金”科目的期末余额填列。

　　（30）“留成收入”项目，反映建设单位按规定从实现的基建收入和基建包干节余中提取的留归建设单位使用的各种收入。根据“留成收入”科目的期末余额填列。