医院会计制度（二）

　　第二部分会计科目

　　一、会计科目表

　　序号   编号   会计科目名称

　　（一）资产类

　　  1    101    现金

　　  2    102    银行存款

　　  3    109    其他货币资金

　　  4    111    应收在院病人医药费

　　  5    113    应收医疗款

　　  6    114    坏账准备

　　  7    119    其他应收款

　    8    121    药品

　　  9    122    药品进销差价

　　  10   123    库存物资

　　  11   125    在加工材料

　　  12   131    待摊费用

　　  13   141    对外投资

　　  14   151    固定资产

　　  15   153    在建工程

　　  16   161    无形资产

　  　17   171    开办费

　　  18   181    待处理财产损溢

　　（二）负债类

　　  19   201    短期借款

　　  20   202    应付账款

　　  21   204    预收医疗款

　　  22   205    应付工资

　　  23   207    应付社会保障费

　　  24   209    其他应付款

　　  25   211    应缴超收款

　  　26   221    预提费用

　　  27   231    长期借款

　　  28   241    长期应付款

　　（三）净资产类

　　  29   301    事业基金

　  　30   302    固定基金

　　  31   303    专用基金

　　  32   305    收支结余

　　  33   306    结余分配

　　（四）收支类

　　  34   401    财政补助收入

　　  35   402    上级补助收入

　　  36   403    医疗收入

　　  37   404    药品收入

　　  38   409    其他收入

　　  39   411    医疗支出

　　  40   412    药品支出

　  　41   415    管理费用

　　  42   416    财政专项支出

　　  43   419    其他支出

　　二、会计科目使用说明

　　第101号科目现金

　　一、本科目核算医院的库存现金。

　　医院内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。

　　二、医院收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

　　三、医院应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

　　有外币现金的医院，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

　　四、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。