证券公司会计制度——会计科目和会计报表（三十一）

    4504  金融企业往来支出

　　一、本科目核算公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来（包括公司进入银行间同业市场拆入资金）所发生的支出。

　　二、发生往来支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付款项”、“长期借款”等科目。

　　三、本科目按往来单位设置明细账。

　　四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

　　4505  营业税金及附加

　　一、本科目核算公司按规定应交的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加等。

　　二、月份终了，按规定计算出本期应交纳的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金及附加”科目。

　　三、本科目应按税金种类设置明细账。

　　四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

　　4506  其他业务支出

　　一、本科目核算公司发生的除上述支出以外的其他业务支出，如转让无形资产、受托资产管理发生的损失等。

　　二、公司发生的其他业务支出，借记本科目，贷记“无形资产”、“应交税金及附加”等科目。

　　三、本科目应按其他业务支出的种类设置明细账。

　　四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

　　4601  自营证券跌价损失

　　一、本科目核算公司由于自营证券的市价低于成本，使自营证券成本不可收回而产生的损失。

　　二、期末，公司应将自营证券的市价与其成本进行比较，如市价低于成本的，按其差额，借记本科目，贷记“自营证券跌价准备”科目；如已计提跌价损失准备的自营证券的市价以后又恢复，应按恢复增加的数额（其增加数应以补足以前入账的减少数为限），借记“自营证券跌价准备”科目，贷记本科目。

　　三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。