三峡工程库区移民资金会计制度（二十六）

　　（二）会计报表编制说明

　　资金平衡表（会移建01表）

　　1.本表反映移民迁建单位月份或年度终了时全部资金来源和资金占用情况。编制本表是为了综合反映移民迁建单位各种资金来源和资金占用的增减变动情况及其相互对应关系；检查资金的构成是否合理；考核、分析移民资金的使用效果。

　　2.本表“年初数”栏的数字，根据上年末本表“期末数”栏的数字填列。在上年度决算未经审查批复以前，应填列最后上报的数字；上年度决算已经审查批复后，应按审批意见进行修改后的数字填列。如果本年度资金平衡表规定的项目名称和内容与上年度资金平衡表不相一致时，应对上年末资金平衡表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，口径一致，填入本表“年初数”栏内。

　　3.本表资金占用方各项目反映的内容及“期末数”栏的填列方法：

　　（1）“搬迁销号资产”项目（2行），反映期末已办妥销号手续的移民项目的实际成本。根据“搬迁销号资产”科目的期末余额填列。

　　（2）“交付使用资产”项目（3行），反映期末已完工并交付使用的各项资产的实际成本。根据“交付使用资产”科目期末余额填列。

　　（3）“建筑安装工程投资”项目（5行），反映期末尚处于建设中的建筑安装工程的实际成本。根据“建筑安装工程投资”科目的期末余额填列。

　　（4）“设备投资”项目（6行），反映期末尚处于安装过程中的设备以及尚未交付使用的不需要安装设备的实际成本。根据“设备投资”科目的期末余额填列。

　　（5）“待摊投资”项目（7行），反映在建设期间发生的期末尚未分配计入交付使用资产成本的各种费用支出。根据“待摊投资”科目的借方发生额填列。

　　（6）“其他投资”项目（8行），反映期末尚未交付使用的其他投资的实际成本。根据“其他投资”科目的期末余额填列。

　　（7）“应收投资借款”项目（9行），反映使用移民迁建借款的移民迁建单位应向生产使用单位收回的用借款形成的资产价值。根据“应收投资借款”科目的期末余额填列。

　　（8）“库存物资”项目（11行），反映期末各种库存材料、设备的实际成本。根据“库存物资”科目和“材料成本差异”科目期末余额计算填列。

　　（9）“在途物资”项目（12行），反映已经付款但在期末尚未验收入库的在途设备和材料的成本。根据“器材采购”科目的期末余额填列。

　　（10）“预付备料款”项目（14行），反映按规定预付给施工企业的备料款。根据“预付备料款”科目的期末余额填列。

　　（11）“预付工程款”项目（15行），反映按规定预付给施工企业的工程款。根据“预付工程款”科目的期末余额填列。

　　（12）“其他应收款”项目（16行），反映除预付备料款和工程款以外的其他各种应收及预付款项。根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

　　（13）“现金”项目（18行），反映期末的库存现金。根据“现金”科目的期末余额填列。

　　（14）“银行存款”项目（19行），反映期末银行存款的余额。根据“银行存款”科目的期末余额填列。（15）“固定资产原价”项目（21行），反映移民迁建单位自用的各种固定资产的原价。根据“固定资产”科目期末余额填列。

　　（16）“固定资产清理”项目（22行），反映移民迁建单位因毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的原价以及清理费用减变价收入后的数额。根据“固定资产清理”科目的期末余额填列。

　　4.本表资金来源方各项目反映的内容及“期末数”的填列方法：

　　（1）“以前年度拨入”项目（25行），反映以前年度由移民管理机构拨入的移民迁建资金。根据“拨入移民迁建资金”科目所属“以前年度拨入”明细科目的期末余额填列。

　　（2）“本年度拨入”项目（26行），反映本年度由移民管理机构拨入的移民迁建资金。根据“拨入移民迁建资金”科目所属“本年度拨入”明细科目的期末余额填列。

　　（3）“拨入其他资金”项目（27行），反映由上级管理部门和企事业单位无偿拨入以及外单位捐赠的用于移民项目建设的资金。根据“拨入其他资金”科目的期末余额填列。

　　（4）“移民迁建借款”项目（28行），反映移民迁建单位向银行或金融机构借入的用于移民建设的投资借款。根据“移民迁建借款”科目的期末余额填列。

　　（5）“待冲基建支出”项目（29行），反映用移民迁建借款形成的交付使用资产价值。根据“待冲基建支出”科目的期末余额填列。

　　（6）“应付器材款”项目（31行），反映因购入器材而应付给供应单位的款项。根据“应付器材款”科目的期末余额填列。

　　（7）“应付工程款”项目（32行），反映已经办理工程结算手续但尚未付给施工企业的工程价款。根据“应付工程款”科目的期末余额填列。

　　（8）“应付工资”项目（33行），反映应付未付的职工工资。根据“应付工资”科目的期末余额填列。

　　（9）“应付福利费”项目（34行），反映移民迁建单位提取的福利费的期末余额。根据“应付福利费”科目的期末余额填列。

　　（10）“其他应付款”项目（35行），反映除上述应付款项以外的其他各种应付、暂收款项。根据“其他应付款”科目的期末余额填列。

　　5.本表各项目之间的关系如下：

　　（1）1行＝2行＋3行＋4行

　　（2）4行＝5行＋6行＋7行＋8行

　　（3）10行＝11行＋12行

　　（4）13行＝14行＋15行＋16行

　　（5）17行＝18行＋19行

　　（6）20行＝21行＋22行

　　（7）24行＝25行＋26行

　　（8）30行＝31行＋32行＋33行＋34行＋35行

　　（9）23行＝1行＋9行＋10行＋13行＋17行＋20行

　　（10）46行＝24行＋27行＋28行＋29行＋30行

　　（11）23行＝46行