金融资产管理公司会计制度——会计科目和会计报表（试行）（二）

      第二章　会计科目名称和编号


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顺序号│编号│　　会计科目名称　　　│顺序号│编号│　　会计科目名称
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　　　　　　　一、资产　　　　　　　│　36　│2201│代发行证券款
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　1　 │1001│现金　　　　　　　　　│　37　│2301│租赁保证金
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　2　 │1002│银行存款　　　　　　　│　38　│2401│长期借款
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　3　 │1003│存放人民银行款项　　　│　39　│2411│应付债券
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　4　 │1101│短期投资　　　　　　　│　40　│2421│向人民银行再贷款
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　5　 │1102│短期投资跌价准备　　　│　　　　　　 三、所有者权益
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　6　 │1110│应收账款　　　　　　　│　41　│3101│实收资本
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　7　 │1113│其他应收款　　　　　　│　42　│3111│资本公积
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　8　 │1121│待摊费用　　　　　　　│　43　│3121│盈余公积
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　9　 │1201│代发行证券　　　　　　│　44　│3131│本年利润
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　10　│1202│待转发行费用　　　　　│　45　│3141│利润分配
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　11　│1301│购入贷款　　　　　　　│　46　│3151│待处置不良贷款损失
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　12　│1302│购入贷款应收利息　　　│　　　　　　　 四、损益类
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　13　│1303│待处置不良贷款损失准备│　47　│4101│利息收入
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　14　│1401│待处置贷款　　　　　　│　48　│4111│咨询服务收入
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　15　│1402│待处置贷款应收利息　　│　49　│4121│证券发行收入
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　16　│1403│贷款呆账准备　　　　　│　50　│4131│其他收入
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　17　│1501│待处置资产　　　　　　│　51　│4201│债权重组收益
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　18　│1507│待处置资产减值准备　　│　52　│4211│处置资产收益
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　19　│1601│租赁资产　　　　　　　│　53　│4221│租赁收益
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　20　│1701│长期股权投资　　　　　│　54　│4231│投资收益
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　21　│1702│长期债券投资　　　　　│　55　│4301│汇兑收益
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　22　│1706│长期投资减值准备　　　│　56　│4401│营业外收入
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　23　│1801│固定资产　　　　　　　│　57　│4501│利息支出
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　24　│1802│累计折旧　　　　　　　│　58　│4511│证券发行成本
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　25　│1803│固定资产清理　　　　　│　59　│4521│其他支出
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　26　│1901│无形资产　　　　　　　│　60　│4531│债权重组损失
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　27　│1910│长期待摊费用　　　　　│　61　│4541│处置资产损失
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　　　　　　　二、负债　　　　　　　│　62　│4601│营业费用
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　28　│2101│短期借款　　　　　　　│　63　│4701│营业外支出
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　29　│2111│应付账款　　　　　　　│　64　│4801│以前年度损益调整
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　30　│2121│应付工资　　　　　　　│　　　　　　　五、备查账簿
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　31　│2122│应付福利费　　　　　　│　65　│5101│购入贷款及应收利息
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　32　│2131│应付利润　　　　　　　│　66　│5201│待处置资产
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　33　│2141│其他应付款　　　　　　│　67　│5301│抵押及质押品
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　34　│2151│预提费用　　　　　　　│　68　│5401│代保管物品
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　35　│2161│应交税金　　　　　　　│　　　│　　│
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