证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定（八）
财会[2003]17号

　 （三）现金流量表项目的调整

　　1.取消“经营活动产生的现金流量”中“受托资产管理收到的现金净额”和“受托资产管理支付的现金净额”项目。

　　2.取消“经营活动产生的现金流量”中的“拆入资金收到的现金”项目和“偿还拆入资金支付的现金”项目，相关内容分别在“筹资活动产生的现金流量”中的“借款收到的现金”项目和“偿还债务支付的现金”项目中反映。

　　3.取消“经营活动产生的现金流量”中的“收回拆出资金收到的现金”项目和“拆出资金支付的现金”项目，相关内容分别在“投资活动产生的现金流量”中的“收回对外投资收到的现金”项目和“债权性投资支付的现金”项目中反映。

　　（四）增加资产减值准备明细表

　　1.本表反映证券公司各项资产减值准备的增减变动情况。

　　2.本表各项目应当根据“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“抵债资产减值准备”等科目的记录分析填列。

　　3.本表有关项目对应关系如下：

　　（1）1行+2行+5行+8行+10行+11行+12行=13行；

　　（2）④栏+⑤栏=⑥栏（除1行外）

　　4.如果本表“本年减少数”中确实难以划分因资产价值回升转回或其他原因转出的，则④栏和⑤栏空置不填，只需填第⑥栏即可。

　　（五）将“股东权益增减变动表”改为“所有者权益（或股东权益）增减变动表”，并对报表项目作相应调整

　　1.将“股本”项目改为“实收资本（或股本）”项目，并在“其中：利润分配转入”项目下增设“其中：新增资本（或股本）”项目。

　　2.取消“资本公积”项目中“本年增加数”的“其中：股本溢价、资产评估增值、接受捐赠资产、投资准备”项目，增加“其中：资本（或股本）溢价、接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价、其他资本公积”项目。

　　（六）将“分部营业利润和资产表”改为“分部报表”，并分别按照业务分部和地区分部进行编报，具体格式见报表格式。

　　（七）会计报表附注的披露

　　会计报表附注的披露内容，应当按照《金融企业会计制度》的规定执行。

　　（八）其他调整

　　1.“利润分配表”项目也按《金融企业会计制度》规定作相应调整，具体内容见报表格式。

　　2.证券公司按规定编制的合并会计报表，也应当按照上述会计报表调整内容作出相应调整。

　　附：证券公司会计报表种类及格式