以下内容由科教园会计培训班提供：
1.只影响净利润，不影响营业利润和利润总额的会计科目是( )。
A.资产减值损失
B.营业外收入
C.营业外支出
D.所得税费用
2.甲公司2011年12月主营业务收入为100万元，主营业务成本为90万元，其他业务收入为10万元，其他业务成本为8万元，管理费用为3万元，投资收益为10万元，营业外收入为1万元。该企业当月的营业利润为( )万元。
A.19
B.20
C.21
D.22
3.甲公司2011年12月主营业务收入为100万元，主营业务成本为90万元，其他业务收入为10万元，其他业务成本为8万元，管理费用为3万元，投资收益为10万元，营业外收入为1万元。该企业当月的利润总额为( )万元。
A.19
B.20
C.21
D.22
4.甲公司2011年12月主营业务收入为100万元，主营业务成本为90万元，其他业务收入为10万元，其他业务成本为8万元，管理费用为3万元，投资收益为10万元，营业外收入为1万元，假定不考虑递延所得税。该企业当月的净利润为( )万元。
A.15
B.20
C.21
D.22
5.甲公司2011年度利润总额为1000万元，其中国债利息收入10万元，计入营业外支出的罚款支出为2万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，本期所得税费用为( )万元。
A.250
B.248
C.225
D.228.5
6.甲公司2011年年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为2万元;年末递延所得税资产为3万元，递延所得税负债为13万元。甲公司2011年当期所得税为70万元，则当期计入所得税费用的金额为( )万元。
A.90
B.92
C.88
D.87
1.
【答案】D
【解析】所得税费用科目只影响净利润，不影响营业利润和利润总额。
2.
【答案】A
【解析】该企业当年的营业利润=100-90+10-8-3+10=19(万元)。
3.
【答案】B
【解析】该企业当年的利润总额=100-90+10-8-3+10+1=20(万元)。
4.
【答案】A
【解析】该企业当年的净利润=(100-90+10-8-3+10+1)×(1-25%)=15(万元)。
5.
【答案】B
【解析】2011年度所得税费用=(1000-10+2)×25%=248 (万元)。
6.
【答案】C
【解析】递延所得税=(13-2)+(10-3)=18(万元)，所得税费用=70+18=88(万元)。
