1、单选题
某油田2015年11月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田本月应纳资源税是( )。
A、2000万元
B、1838.75万元
C、1839.11万元
D、2206.93万元
【正确答案】 D
【答案解析】 销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税;用于修井的原油免征资源税。自2014年12月1日起，原油和天然气资源税税率为6%。油田本月应纳资源税=(34400+34400÷86000×18+2375)×6%=2206.93(万元)。
2、单选题
2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
A、73.5
B、150
C、157.5
D、300
【正确答案】 C
【答案解析】 土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275(万元)增值额=1800-1275=525(万元)增值率=525÷1275×100%=41.18%
应缴纳土地增值税=525×30%=157.5(万元)
3、多选题
2012年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年，2013年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有( )。
A、甲公司出售办公楼应缴纳营业税
B、乙公司承受办公楼权属应缴纳契税
C、甲公司回购办公楼应缴纳契税
D、甲、乙公司签订合同应缴纳印花税
【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A错误，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税;选项C错误，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。
4、单选题
某商场委托面包厂加工面包和蛋糕，合同约定面粉、鸡蛋等原材料由面包厂提供，价值50万元，另外面包厂还提供辅料价值8万，商场另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是( )。
A、商场应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税
B、面包厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税
C、面包厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D、面包厂和商场均以68万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
【正确答案】 C
【答案解析】 对于由受托方提供主要材料和辅料，受托方应按原材料和辅料的价值总结按照购销合同计征印花税，取得的加工费收入依照加工承揽合同计税贴花。对受托方提供的主要材料和辅料金额58万按照购销合同计征印花税，加工费10万按照加工承揽合同计算印花税。
5、单选题
根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是( )。
A、境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
B、境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损
C、境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
D、境外盈利不可以弥补境内企业当年的的亏损
【隐藏答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 企业境外业务之间(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补，境内有亏损，境外有盈利的情况下，那么可以相互弥补。但境内所得不得弥补境外亏损。
6、多选题
以下各方形成税法意义上的关联关系的有( )。
A、A拥有B公司25%的股权;B公司拥有C公司25%的股权，则A、B、C三方均形成关联方
B、A公司实收资本100万，向B公司借款49万，则A、B公司形成关联关系
C、A、B公司的董事会控制董事均由C先生担任
D、A公司是B公司的长期、重要材料供应商，假如向其他公司购买相关的材料，每年可能需要多付一些采购费用，但质量没有什么影响
【正确答案】 AC
【答案解析】 B选项中，向B公司的借款未超过A公司的实收资本的50%;D选项中虽然是重要材料供应商，但尚不形成控制地位(在质量没有影响的前提下，必要时，适当的价格调整是可接受的)。
7、单选题
某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本4万元，该厂收取加工费2万元、代垫辅助材料款1万元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税( )万元。(以上款项均不含增值税)
A、1.8
B、3
C、2.6
D、3.3
【正确答案】 B
【答案解析】 该厂应代收代缴消费税=(4+2+1)÷(1-30%)×30%=3(万元)。
