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2016年注册会计师考试《税法》练习题精选

[日期:2016-09-12] 来源:  作者: [字体: ]

  单项选择题

  1. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是(  )。

  A、吉普车

  B、电车

  C、自行车

  D、摩托车

  2. 关税的纳税义务人不可能是(  )。

  A、进口货物的收货人

  B、进口货物的发货人

  C、进境物品的所有人

  D、出口货物的发货人

  3. 房地产开发企业出租本企业建造的商品房,自(  )起计征城镇土地使用税。

  A、房屋使用或交付之次月

  B、签发房屋权属证书之次月

  C、房屋建成之次月

  D、付款之次月

  4. 根据《个人所得税法》的相关规定,下列不适用附加减除费用的是(  )。

  A、在我国外商投资企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

  B、应聘在我国企事业单位中工作取得工资、薪金的外籍专家

  C、在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员

  D、在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的香港地区雇员

  5. 差别关税实际上是保护主义政策的产物,是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是(  )。

  A、加重关税

  B、优惠关税

  C、反倾销关税

  D、报复关税

  6. 下列各项税收法律法规中,属于部门规章的是(  )。

  A、《中华人民共和国个人所得税法》

  B、《中华人民共和国消费税暂行条例》

  C、《中华人民共和国企业所得税法实行条例》

  D、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

  7. 某企业2014年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的专用发票,价款300 000元;另外支付购买工具和零配件价款10 000元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收费用8 000元,并取得汽车贸易公司开具的普通发票。该企业应纳车辆购置税税额为(  )元。

  A、31 53

  B、468.30 000

  C、25 641.03

  D、30 260

  8. 下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。

  A、将外购的货物用于本单位集体福利

  B、将外购的货物分配给股东和投资者

  C、将外购的货物无偿赠送给其他个人

  D、将外购的货物作为投资提供给其他单位

  9. 个人所得税中“工资、薪金”采用的是(  )。

  A、比例税率

  B、超额累进税率

  C、超倍累进税率

  D、超率累进税率

  10. 下列各项中,应征收营业税的是( )。

  A、保险公司取得的追偿款

  B、转让企业产权取得的收入

  C、金融机构的出纳长款收入

  D、转让高速公路收费权取得的收入

  11. 下列关于契税相关规定的表述中,正确的是(  )。

  A、对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

  B、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

  C、对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税

  D、以自有房产作股投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

  12. 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人,应凭所在地税务机关证明,向经营地税务机关申请领购经营地的发票,经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳(  )的保证金,并限期缴销发票。

  A、10 000元以上

  B、不超过10 000元

  C、5 000元以上

  D、不超过20 000元

  13. 纳税人将应税消费品与非应税消费品及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按(  )。

  A、应税消费品的平均税率计征

  B、应税消费品的最高税率计征

  C、应税消费品的不同税率分别计征

  D、应税消费品的最低税率计征

  14. 某企业有一处房产原值为2 500万元的厂房,2014年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担经营风险),投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入20万元,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。2014年企业厂房应缴纳的房产税为(  )万元。

  A、2.4

  B、12

  C、14.4

  D、24

  15. 根据车船税的规定,车辆的具体适用税额由(  )确定。

  A、省、自治区、直辖市人民政府

  B、国务院

  C、省、自治区、直辖市地方税务机关

  D、国家税务总局

  16. 下列税法适用原则中,作为税收征诉的原则,为确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是(  )。

  A、程序优于实体原则

  B、税收效率原则

  C、税收法定原则

  D、新法优于旧法原则

  17. 某制药厂(增值税一般纳税人)6月份销售感冒药品234万元(含税),销售免税药品60万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款8.50万元,感冒药品与免税药品无法划分耗用的材料,则该制药厂当月应纳增值税为(  )。

  A、25.12万元

  B、27.46万元

  C、26.35万元

  D、17.86万元

  18. 纳税人取得下列收入,应缴纳城市维护建设税的是(  )。

  A、企业取得的垃圾处置劳务收入

  B、保险公司的摊回分保费用

  C、农场销售自产农产品取得的收入

  D、商业银行发放贷款取得的利息收入

  19. 2014年某企业拥有房产原值共计10 000万元,其中生产经营用房原值8 000万元、内部职工医院用房原值800万元、附属学校用房原值700万元、商业门市部用房原值500万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2014年该企业应缴纳房产税(  )万元。

  A、80

  B、81.6

  C、76.8

  D、90

  20. 税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是(  )。

  A、要求李某补缴税款

  B、要求张某补缴税款

  C、应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

  D、应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

  21. 税收权利主体是指(  )。

  A、纳税人

  B、征税人

  C、征纳双方

  D、国家

  22. 下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是(  )。

  A、房产售价

  B、房产余值.

  C、房产原值

  D、房产租金

  23. 发生下列活动的单位和个人中,应缴纳契税的是(  )。

  A、将房产用于偿债的甲

  B、以房屋作价投资的乙公司

  C、将房产用于置换收取差价的丙

  D、购买房产用于翻建新房的丁

  24. 下列关于契税的说法,正确的是(  )。

  A、契税由财产销售人纳税

  B、农民个人购买房屋不征收契税

  C、因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税

  D、契税的税率全国不统一

  多项选择题

  25. 纳税人取得下列收入,不应缴纳城市维护建设税的有(  )。

  A、企业取得的垃圾处置劳务收入

  B、保险公司的摊回分保费用

  C、农场销售自产农产品取得的收人

  D、商业银行发放贷款取得的利息收入

  26. 完全在一国生产或制造的进口货物包括(  )。

  A、在该国领土上狩猎或捕捞所得的产品

  B、在该国领土上收获或采集的植物产品

  C、该国完全使用所进口矿产品精加工的制成品

  D、在该国领土或领海内开采的矿产品

  27. 按照增值税的规定,下列行为应征收增值税的有(  )。

  A、将自产的货物分配给股东

  B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放

  C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料

  D、将自产的产品用于仓库建造

  28. 在资源税中,下列应税资源产品不可以采用代扣代缴方式征收的有(  )。

  A、原油

  B、铜矿石

  C、天然气

  D、煤炭

  29. 根据《企业所得税法》规定,下列保险费可以税前扣除的有(  )。

  A、企业为职工支付的社会保险费

  B、企业为投资者支付的商业保险费

  C、企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费

  D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

  30. 下列各项中,属于营业税兼营行为的有(  )。

  A、某运输企业销售货物并运输所售货物

  B、建材商店销售建材,另外还提供装饰装修服务

  C、塑钢门窗生产企业为客户生产门窗,并提供安装服务

  D、某娱乐城提供娱乐服务,同时还附设商店零售小商品

  31. 下列各项中,需要缴纳土地增值税的有(  )。

  A、一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让的

  B、房地产开发公司代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入的行为

  C、企业与企业之间互换房地产的行为

  D、企业转让旧房及建筑物的行为

  32. 下列选项中,属于消费税纳税人的有(  )。

  A、零售酒类产品的个体工商户

  B、生产销售化妆品的外商投资企业

  C、受托加工实木地板的受托方

  D、生产小汽车并自用于管理部门办公的汽车生产企业

  33. 下列各税种中,能由地方政府制定实施细则的有(  )。

  A、契税

  B、房产税

  C、车船税

  D、消费税

  34. 个人无偿受赠不动产及所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”需要缴纳(  )。

  A、契税

  B、营业税

  C、房产税

  D、印花税

  35. 下列关于资源税减免税的描述,正确的有(  )。

  A、开采原油过程中用于加热、修井的原油免税

  B、纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的,一律免税

  C、对地面抽采煤气层暂不征收资源税

  D、纳税人的减税、免税项目,应当单独核算课税数量,未单独核算或者不能准确提供课税数量的,不予减税或者免税

  36. 根据《企业所得税法》的规定,下列收入确认正确的有(  )。

  A、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的H期确认收入的实现

  C、租金收人,按照实际收取租金的H期确认收入的实现

  D、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的H期确认收入的实现

  37. 下列所得项目中,应依法向中国政府缴纳个人所得税的有(  )。

  A、中国援外职工境外取得的工资、薪金所得

  B、外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得

  C、中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得

  D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

  38. 根据有关法规规定,下列各项中应当进行税务登记的有(  )。

  A、新开业的商场

  B、生产企业在外省设立的分支机构

  C、从事零售业务的个体工商户

  D、只取得工资、薪金所得的公司职员

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