社会保险基金会计制度（十三）
财会[1999]20号

　　第四章  基本医疗保险基金会计科目和会计报表

　　一、会计科目表

　　顺序号  编号   会计科目名称

　　（一）资产类

　　    1 　101　　现金

　    　2 　102　　收入户存款

　　    3 　103　　支出户存款

　    　4 　104　　财政专户存款
　　
        5 　111　　暂付款

　    　6 　121　　债券投资

　　(二)负债类

　    　7 　201　　临时借款

　    　8 　211　　暂收款

　　(三)基金类

　　    9 　301　　基本医疗保险统筹基金

　　    10　302　　医疗保险个人账户基金

　　(四)收入类

　    　11　401　　基本医疗保险统筹基金收入

　　    12　402　　医疗保险个人账户基金收入

　　    13　411　　待转保险费收入

　　    14　412　　待转利息收入

　　(五)支出类

　    　15　501　　基本医疗保险统筹基金支出

　    　16　502　　医疗保险个人账户基金支出



　　二、会计科目使用说明

　　第101号科目  现 金

　　一、本科目核算基本医疗保险基金的库存现金。

　　二、收到缴费单位或个人以现金方式交来的基本医疗保险费，借记本科目，贷记“基本医疗保险统筹基金收入”、“医疗保险个人账户基金收入”科目；将现金存入银行，按规定经办机构设置收入户的，借记“收入户存款”科目，贷记本科目，按规定经办机构不设收入户的，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。从银行提取现金，借记本科目，贷记“支出户存款”科目；以现金支付基本医疗保险基金，借记“基本医疗保险统筹基金支出”、“医疗保险个人账户基金支出”科目，贷记本科目。

　　三、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

　　四、本科目期末借方余额，反映基本医疗保险基金的库存现金。