证券公司会计制度——会计科目和会计报表－－编制说明（二）

    48.“长期应付款”项目，反映公司期末尚未支付的各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。

　　上述长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债，应在本表“一年内到期的长期负债”项目单独反映。本表长期负债类各项目均应根据有关科目余额扣除将于一年内到期的部分后的余额填列。

　　49.“递延税款贷项”项目，反映公司期末尚未转销的递延税款的贷方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末贷方余额填列。

　　50.“实收资本”项目，反映公司实有的资本数额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。

　　51.“资本公积”项目，反映公司实有的资本公积。本项目根据“资本公积”科目的期末余额填列。

　　52.“一般风险准备”项目，反映公司一般风险准备的期末余额。本项目应根据“一般风险准备”科目的期末余额填列。

　　53.“盈余公积”项目，反映公司盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属“法定公益金”明细科目的期末余额填列。

　　54.“未分配利润”项目，反映公司期末尚未分配的利润。本项目根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“－”号填列。

　　利润表说明（会证02表）

　　一、本表反映公司在月份、年度内利润（或亏损）的实际情况。

　　二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编报年度报表时，“本月数”栏改为“上年数”，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表与本年利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。

　　本表“本年数”栏反映各项目自年初起到本月末止的累计实际发生数。根据上月本表本栏数字与本月本表“本月数”栏数字合计数填列。

　　三、本表“本月数”栏各项目的内容及其填列方法：

　　1.“营业收入”项目，反映公司经营证券业务取得的收入总额。根据“手续费收入”、“自营证券差价收入”、“证券发行收入”、“利息收入”、“金融企业往来收入”、“买入返售证券收入”、“其他业务收入”、“汇兑收益”等项目的数额汇总计算填列。

　　2.“手续费收入”项目，反映公司为客户办理业务实现的手续费收入。本项目应根据“手续费收入”科目的发生额分析填列。

　　3.“自营证券差价收入”项目，反映公司出售自营证券取得的收入扣除自营证券成本形成的差价收入。本项目应根据“证券销售”科目的发生额分析填列。

　　4.“证券发行收入”项目，反映公司代理客户发行证券，所取得的证券发行差价收入和手续费收入。本项目应根据“证券发行”科目的发生额分析填列。

　　5.“利息收入”项目，反映公司除金融企业往来收入以外的利息收入。本项目应根据“利息收入”科目的发生额分析填列。

　　6.“金融企业往来收入”项目，反映公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来所取得的收入。本项目应根据“金融企业往来收入”科目的发生额分析填列。

　　7.“买入返售证券收入”项目，反映公司取得的买入返售证券收入。本项目应根据“买入返售证券收入”科目的发生额分析填列。

　　8.“其他业务收入”项目，反映公司从事除证券经营业务以外的其他业务取得的各项收入。本项目应根据“其他业务收入”科目的发生额分析填列。

　　9.“汇兑收益”项目，反映公司在证券经营过程中发生的汇兑净收益。本项目应根据“汇兑损益”科目的发生额分析填列。如为汇兑净损失在本表“汇兑损失”项目填列。

　　10.“营业支出”项目，反映公司经营证券业务发生的支出总额。根据“手续费支出”、“利息支出”、“金融企业往来支出”、“卖出回购证券支出”、“自营证券跌价损失”、“营业费用”、“其他业务支出”、“汇兑损失”、“营业税金及附加”等项目的数额汇总计算填列。

　　11.“手续费支出”项目，反映公司委托其他单位代办业务等发生的手续费支出。本项目应根据“手续费支出”科目的发生额分析填列。

　　12.“利息支出”项目，反映公司除金融企业往来支出以外的利息支出。本项目应根据“利息支出”科目的发生额分析填列。

　　13.“金融企业往来支出”项目，反映公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来所发生的支出。本项目应根据“金融企业往来支出”科目的发生额分析填列。

　　14.“卖出回购证券支出”项目，反映公司发生的卖出回购证券支出。本项目应根据“卖出回购证券支出”科目的发生额分析填列。

　　15.“自营证券跌价损失”项目，反映公司发生的自营证券跌价损失。本项目应根据“自营证券跌价损失”科目的发生额分析填列。

　　16.“营业费用”项目，反映公司在证券经营过程中发生的各项营业费用。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。

　　17.“其他业务支出”项目，反映公司从事除证券经营业务以外的其他业务发生的各项费用、税金等的支出。本项目应根据“其他业务支出”科目的发生额分析填列。

　　18.“营业税金及附加”项目，反映公司按规定缴纳的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

　　19.“营业利润”项目，反映公司从事证券经营业务实现的利润，本项目应根据营业收入扣除营业支出后的净额填列，如为亏损以“－”号填列。

　　20.“投资收益”项目，反映公司对外投资取得的净收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列，如为投资净亏损，以“－”号填列。