证券公司会计制度——会计科目和会计报表－－编制说明（五）

　 （三）筹资活动产生的现金流量

　　1.“借款收到的现金”项目，反映公司向银行或其他金融机构等借入的资金。本项目可以根据“质押借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　2.“吸收权益性投资收到的现金”项目，反映公司收到投资者投入的现金。本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　3.“发行债券收到的现金”项目，反映公司发行债券实际收到的现金（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。

    公司自行发行债券支付的发行费用，在“发生筹资费用支付的现金”项目反映，不从本项目内扣除。本项目可以根据“应付债券”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　4.“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金。

    收到的其他与筹资活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”科目和其他有关科目的记录分析填列。

　　5.“偿还债务支付的现金”项目，反映公司以现金偿还债务的本金，包括偿还银行或其他金融机构等的借款本金、偿还债券本金等。公司偿还的借款利息、债券利息，不包括在本项目内，在“偿还利息支付的现金”项目反映。本项目可以根据“质押借款”、“长期借款”、“应付债券”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　6.“发生筹资费用支付的现金”项目，反映公司为筹集长期使用的资金而发生，由公司直接支付的募集资本或发行债券的费用。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　7.“分配利润支付的现金”项目，反映公司向投资者分配利润所支付的现金。本项目可以根据“应付利润”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　8.“偿付利息支付的现金”项目，反映公司偿付借款和应付债券利息所支付的现金。本项目可以根据“预提费用”、“长期借款”、“应付债券”（应计利息）、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　9.“融资租赁支付的现金”项目，反映公司融资租入固定资产以现金支付的租金。本项目可以根据“长期应付款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　10.“减少注册资本支付的现金”项目，反映公司因减少注册资本而支付的现金。本项目可以根据“实收资本”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

　　11.“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金。

    支付的其他与筹资活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”科目和其他有关科目的记录分析填列。

　　（四）“汇率变动对现金的影响”项目，反映公司外币现金流量，按现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额，与外币现金净额按期末汇率折算的人民币之间的差额。

　　（五）“现金净增加额”项目，反映公司“现金”、“银行存款”和“清算备付金”等科目期末余额减期初余额后的数额。