农业综合开发资金会计制度（二十三）

　  附：

    一、会计报表格式（略）

　　二、会计报表编制说明

　　附二：

　　会计报表编制说明

　　一、农业综合开发资产负债表（农发会01表）

　　1.本表反映各级农业综合开发管理部门和建设单位所管理、核算的农业综合开发资金会计期末的财务状况。

　　2.各级农业综合开发管理部门和建设单位按期末各会计科目余额（红字以负数列示），试算平衡后，编制资产负债表。年末时，还要按程序编制年终转账后的资产负债表。

　　3.农业综合开发建设单位按期末各会计科目余额，经试算平衡后，填列本级资产负债表。

    经审核无误后，报送同级财政部门。

　　4.财政部门收到农业综合开发建设单位报送的资产负债表后，将拨出农业综合开发资金与拨入资金及双方往来科目对冲后合并编制本级资产负债表，再与所有下级财政部门汇总表，对冲拨出、拨入科目及债权债务和往来科目，编制本地区合并资产负债表，经审核无误后，报送上级财政部门。

　　5.本表资产部类总计一负债部类总计；资产＋支出－负债＋净资产＋收入；冲销收入支出科目后，资产＝负债＋净资产。

　　二、农业综合开发净资产变动情况表（农发会02表）

　　1.本表用于反映农业综合开发各项净资产的形成和使用过程。

　　2.表中的年初数、年末数必须与“农业综合开发资产负债表”（农发会01表）中的数字一致。

　　3.表中“本级有偿资金”栏中“本年增加数”的“完工项目结余转入”应与“完工项目结余”栏中“本年减少数”的“转入本级有偿资金”相等。

　　4.表中“本级有偿资金”栏中“本年减少数”的“抵补完工项目赤字”应与“完工项目结余”栏中“本年增加数”的“本级有偿资金抵补赤字”相等。