中国证券监督管理委员会令第15号——证券公司债券管理暂行办法（四）

    第四章  信息披露

　　第三十条、证券公司发行债券，应当按照中国证监会的有关规定制作募集说明书和其他信息披露文件，保证真实、准确、完整、及时地披露一切对投资者有实质性影响的信息。但定向发行债券的募集说明书及相关资料不得在媒体上公开刊登或变相公开刊登。

　　发行人及有关当事人不得以任何方式误导投资者购买债券。

　　第三十一条、发行人应当在募集说明书的显著位置提示投资者：“投资者购买本期债券，应当认真阅读本募集说明书及有关的信息披露文件，进行独立的投资判断。中国证监会对本期债券发行的批准，并不表明其对本期债券的投资价值作出了任何评价，也不表明对本期债券的投资风险作出了任何判断”。

　　第三十二条、募集说明书、上市公告书、定期报告及重大事项公告等，应当符合中国证监会的有关规定和交易场所的业务规则。

　　第三十三条、募集说明书披露的发行条款应当具体明确，详细约定与债券当事人权利义务相关的条款。

　　募集说明书至少应当包括下列内容：

　　（一）债券的规模、期限、利率；

　　（二）发行的起止时间；

　　（三）本息偿付的时间、程序、方式；

　　（四）专项偿债帐户及其他偿债措施；

　　（五）债券持有人会议的有关安排；

　　（六）债权代理人及债权代理协议；

　　（七）担保事项；

　　（八）评级报告及跟踪评级的安排；

　　（九）发行人的违约责任；

　　（十）承销机构及其责任。

　　第三十四条、发行人应当在债券存续期内向债券持有人披露经具有证券从业资格的会计师事务所审计的年度财务会计报告。

　　第三十五条、公开发行债券的发行人应当于本息支付日前10日内，就有关事宜在中国证监会指定的报刊上公告三次。

　　第三十六条、债券上市期间，发行人应当在每个会计年度结束之日后四个月内向中国证监会和证券交易所提交年度报告，在每个会计年度的上半年结束之日后两个月内向中国证监会和证券交易所提交中期报告，并在中国证监会指定报刊和互联网网站上披露。

　　第三十七条、定期报告应当详细披露报告期内与债券持有人利益相关的重要情况，至少应当包括下列内容：

　　（一）债券本息的支付情况；

　　（二）专项偿债帐户的有关情况；

　　（三）担保人和担保物发生重大变化的情况；

　　（四）发行人的负债变化情况；

　　（五）现金流量状况综述；

　　（六）跟踪评级情况；

　　（七）债权代理人代理事务报告的主要内容；

　　（八）重大事项公告的主要情况；

　　（九）债券持有人会议的召开情况；

　　（十）其他对债券持有人有重大影响的信息。

　　第三十八条、发行人出现下列情形之一的，应当及时予以公告或以有效的方式告知债券持有人：

　　（一）预计到期难以偿付利息或本金；

　　（二）专项偿债帐户出现异常；

　　（三）订立可能对还本付息产生重大影响的担保合同及其他重要合同；

　　（四）发生重大亏损或者遭受超过净资产百分之十以上的重大损失；

　　（五）发生重大仲裁、诉讼；

　　（六）减资、合并、分立、解散及申请破产；

　　（七）拟进行重大债务重组；

　　（八）未能履行募集说明书的约定；

　　（九）担保人或担保物发生重大变化；

　　（十）债券被证券交易所暂停交易、终止上市；

　　（十一）中国证监会规定的其他情形。

　　第三十九条、定向发行债券的，其持续信息披露的内容与方式，应当在募集说明书中约定，但应当符合中国证监会关于定向发行债券信息披露的有关规定。