一、基本要求
为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：
1.确定审计责任和审计目标；
2.计划审计工作；
3.掌握实施风险评估程序的基本原理；
4.掌握实施风险应对程序的基本原理；
5.熟悉审计循环的内控测试和实质性程序；
6.掌握审计抽样和其他选取测试项目的方法；
7.掌握形成审计意见和出具审计报告的基本原理；
8.掌握从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理；
9．掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则；
10．掌握企业会计准则的相关知识。
二、知识要求
（一）注册会计师审计概论
1.注册会计师审计的起源与发展
（1）西方注册会计师审计的起源与发展
①注册会计师审计的起源
②注册会计师审计的形成
③注册会计师审计的发展
④注册会计师审计发展历程的启示
（2）中国注册会计师审计的演进与发展
①中国注册会计师审计的演进
②中国注册会计师审计的发展
2.注册会计师审计的基本概念
（1）审计的概念
（2）审计的类别
①财务报表审计
②经营审计
③合规性审计
（3）审计方法
①账项基础审计
②制度基础审计
③风险导向审计
3.注册会计师审计与其他审计的关系
（1）审计监督体系
（2）注册会计师审计与政府审计的关系
（3）注册会计师审计与内部审计的关系
（二）注册会计师管理
1.注册会计师考试与注册登记
（1）报考条件
（2）考试组织
（3）考试科目和成绩认定
（4）注册登记
2.注册会计师业务范围
（1）审计业务
①审查企业财务报表，出具审计报告
②验证企业资本，出具验资报告
③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。
④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。
（2）审阅业务
（3）其他鉴证业务
（4）相关服务
①对财务信息执行商定程序
②代编财务信息
③税务服务
④管理咨询
⑤会计服务
3.会计师事务所的组织形式
（1）独资会计师事务所
（2）普通合伙制会计师事务所
（3）有限责任公司制会计师事务所
（4）有限责任合伙制会计师事务所
4.注册会计师协会
（1）中国注册会计师协会的职责
（2）中国注册会计师协会会员
①会员种类
②个人会员的权利
③个人会员的义务
（3）协会权力机构和常设办事机构
①会员代表大会
②理事会与常务理事会
③常设办事机构
④专门委员会与专业委员会
（4）地方注册会计师协会
（三）注册会计师职业道德规范
1.注册会计师职业道德概述
（1）职业道德规范的含义
（2）注册会计师职业道德规范
①国际会计师联合会职业道德规范
②美国注册会计师协会职业道德规范
③中国注册会计师职业道德规范
2.注册会计师职业道德基本原则
（1）独立、客观、公正
①独立
②客观
③公正
（2）专业胜任能力和应有关注
①专业胜任能力
②应有关注
（3）保密
（4）职业行为
①对社会公众的责任
②对客户的责任
③对同行的责任
④其他责任
（5）技术准则
3.独立性
（1）独立性的含义
（2）威胁独立性的情形
①经济利益
②自我评价
③关联关系
④外界压力
（3）防范措施
（4）业务期间
（5）特定情况下对独立性原则的运用
①经济利益
②贷款和担保
③与鉴证客户存在密切的经营关系
④家庭和个人关系
⑤与鉴证客户发生雇佣关系
⑥最近曾在鉴证客户中工作
⑦作为鉴证客户的经理或董事
⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系
⑨向鉴证客户提供非鉴证业务
4.专业胜任能力
（1）专业胜任能力的两个阶段
（2）利用其他专家工作
5.保密
（1）保密义务
（2）保密义务的豁免
6.收费与佣金
（1）规范收费与佣金的作用
（2）收费
①收费考虑的因素
②或有收费
（3）佣金
7.与执行鉴证业务不相容的工作
8.承接前任注册会计师的审计业务
（1）前后任注册会计师的含义
（2）客户更换会计师事务所的原因
（3）接受委托前的沟通
（4）接受委托后的沟通
①查阅前任注册会计师工作底稿的前提
②查阅相关工作底稿及其内容
9.广告、业务招揽和宣传
（1） 广告、业务招揽和宣传的含义
（2）广告
（3）业务招揽
（4）宣传
①委托和奖励
②寻求业务合作
③名录
④书籍、文章、演讲、广播和电视
⑤培训课程、研讨会
⑥含有技术信息的手册和文件
⑦员工招聘
⑧手册和会计师事务所简介
⑨信纸和名片
（四）注册会计师执业准则
1.注册会计师执业准则建设情况
（1）注册会计师执业准则建设的三个阶段
（2）注册会计师执业准则国际趋同的必要性
（3）注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施
①会计审计准则国际趋同的基本原则
②会计审计准则国际趋同的具体措施
（4）注册会计师执业准则趋同的成果
①注册会计师执业准则体系框架
②注册会计师执业准则体系的特点
2.中国注册会计师鉴证业务基本准则
（1）鉴证业务的定义、要素和目标
①鉴证业务的定义
②业务要素
③基于责任方认定的业务和直接报告业务
④鉴证业务的目标
（2）业务承接
①承接鉴证业务的条件
②标准不适当时的处理方式
③已承接鉴证业务的变更
（3）鉴证业务的三方关系
①三方关系概述
②注册会计师
③责任方
④期使用者
