（4）鉴证对象
①鉴证对象与鉴证对象信息的形式
②鉴证对象特征
③适当的鉴证对象应具备的条件
（5）标准
①标准的定义
②标准的类型
③适当的标准应具备的特征
④评价标准的适当性
⑤预期使用者获取标准的方式
（6）证据
①总体要求
②职业怀疑态度
③证据的充分性和适当性
④重要性
⑤鉴证业务风险
⑥证据收集程序的性质、时间和范围
⑦可获取证据的数量和质量
⑧记录
（7）鉴证报告
①出具鉴证报告的总体要求
②鉴证结论的两种表述形式
③提出鉴证结论的积极方式和消极方式
④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况
⑤注册会计师姓名的使用
3.会计师事务所质量控制准则
（1）质量控制制度的目的和要素
①质量控制制度的目的
②质量控制制度的要素
（2）对业务质量承担的领导责任
①对主任会计师的总体要求
②行动示范和信息传达
③树立质量至上的意识
④委派质量控制制度运作人员
（3）职业道德规范
①遵守职业道德规范的总体要求
②遵守职业道德规范的具体措施
③满足独立性要求
（4）客户关系和具体业务的接受与保持
①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求
②考虑客户的诚信情况
③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源
④考虑能否遵守职业道德规范
⑤考虑其他事项的影响
（5）人力资源
①人力资源管理的总体要求
②人力资源管理的要素
③招聘
④人员素质、专业胜任能力和职业发展
⑤业绩评价、薪酬和晋升
⑥项目组的委派
（6）业务执行
①指导、监督与复核
②咨询
③意见分歧
④项目质量控制复核
（7）业务工作底稿
①业务工作底稿的归档要求
②业务工作底稿的管理要求
③业务工作底稿的保密
④业务工作底稿的完整性、使用与检索
⑤业务工作底稿的保存期限
⑥业务工作底稿的所有权
（8）监控
①监控的总体要求
②监控人员
③监控内容
④实施检查
⑤监控结果的处理
⑥监控的记录
⑦投诉和指控的处理
（9）记录
①质量控制记录的总体要求
②质量控制记录的方式和内容
③质量控制记录的保存期限
（五）注册会计师的法律责任
1.注册会计师法律责任概述
（1）注册会计师法律责任的表现形式
①诉讼爆炸
②保险危机
（2）注册会计师法律责任的成因
（3）经营失败、审计失败和审计风险
（4）对注册会计师责任的认定
①违约
②过失
③欺诈
④没有过失、普通过失、重大过失和欺诈的界定
（5）注册会计师法律责任的种类
2.国外注册会计师的法律责任
（1）注册会计师对于委托人的责任
（2）习惯法下注册会计师对于第三者的责任
①注册会计师对于受益第三者的责任
②注册会计师对于其他第三者的责任
（3）成文法下注册会计师对于第三者的责任
①1933年《证券法》
②1934年《证券交易法》
③《1995年非公开交易证券诉讼改革法案》
④《贪污欺诈损害组织法案》
⑤2002年公众公司会计改革和投资者保护法案
3.中国注册会计师的法律责任
（1）民事责任
①《注册会计师法》的规定
②最高人民法院的三个复函
③《证券法》的规定
④《公司法》的规定
（2）行政责任和刑事责任
①《注册会计师法》的规定
②《证券法》的规定
③《公司法》的规定
④《刑法》的规定
4.注册会计师如何避免法律诉讼
（1）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施
①增强执业独立性
②保持职业谨慎
③强化执业监督
（2）注册会计师避免法律诉讼的具体措施
①严格遵循职业道德和专业标准的要求
②建立、健全会计师事务所质量控制制度
③与委托人签订业务约定书
④审慎选择被审计单位
⑤深入了解被审计单位的业务
⑥提取风险基金或购买责任保险
⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
（六）审计目标
1. 财务报表审计的总目标
（1）审计总目标的演变
（2）我国财务报表审计的总目标
2. 财务报表审计的责任划分
（1）被审计单位管理层和治理层的责任
（2）注册会计师的责任
（3）两种责任不能相互取代
（4）几个重要概念
①财务报表审计的一般原则
②财务报表的审计范围
③职业怀疑态度
④合理保证
3.财务报表循环
（1）财务报表审计的循环法
（2）循环的划分及其相互关系
4.确定具体审计目标
（1）被审计单位管理层的认定
①与各类交易和事项相关的认定
②与期末账户余额相关的认定
③与列报相关的认定
（2）具体审计目标
①与各类交易和事项相关的审计目标
②与期末账户余额相关的审计目标
③与列报相关的审计目标
5.审计过程与审计目标的实现
（1）接受审计委托
（2）计划审计工作
（3）实施风险评估程序
（4）实施控制测试和和实质性程序
（5）完成审计工作和编制审计报告
6.审计业务约定书
（1）审计业务约定书的定义和作用
（2）签订审计业务约定书之前应做的工作
①明确审计业务的性质和范围
②初步了解被审计单位的基本情况
③会计师事务所评价专业胜任能力
④商定审计收费
⑤明确被审计单位应协助的工作
（3）审计业务约定书的内容
①审计业务约定书的基本内容
②审计业务约定书的特殊考虑
（七）审计证据与审计工作底稿
1.审计证据
（1）审计证据的含义
（2）审计证据的特性
①审计证据的充分性
②审计证据的适当性
（3）获取审计证据的审计程序
①审计程序的目的
②审计程序的类型
③信息生成和储存方式对审计程序的影响
（4）分析程序
