行政单位会计制度（七）
财预字[1998]49号

    二、负债类

　　201  应缴预算款

　　202  应缴财政专户款

　　203  暂存款

　　三、净资产类

　　301  固定基金

　　303  结余

　　四、收人类

　　401  拨入经费

　　404  预算外资金收入

　　407  其他收入

　　五、支出类

　　501  经费支出

　　502  拨出经费

　　505  结转自筹基建

　　
　　第四十四条、会计科目使用说明

　　一、资产类

　　第101号科目  现  金

　　1.本科目核算行政单位的库存现金。

　　2.收到现金，借记本种目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。

　　3.行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

　　每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，井将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

　　4.有外币现金的行政单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”

　　进行明细核算。具体参见“银行存款”科目。