一、单项选择题 
　　 
　　 1、经济法的调整对象是（）在对经济管理活动进行管理过程中所发生的法律关系。 
　　 A、企业B、国家C、个人D、社会 
　　 
　　 2、根据我国《企业法》的规定，企业法人实有资金比原注册资金数额增加或减少超过
（）时，应向原登记主管机关申请变更登记。 
　　 A、35％B、30％C、25％D、20% 
　　 
　　 3、根据《公司法》规定，有限责任公司的管理人员中，可以兼任本公司监事的是
（）。 
　　 A、董事B、国家公务员C、经理D、工会主席 
　　 
　　 4、采用募集方式设立股份有限公司的，公司首届董事会成员应通过（）选举产生。 
　　 A、创立大会　B、股东大会 
　　 C、发起人会议D、监事会会议 
　　 
　　 5、个人独资企业的投资人为（），且只能是中国公民。 
　　 A、2个以上自然人B、2－50个自然人 
　　 C、1个自然人D、3-13个自然人 
　　 
　　 6、某股份有限公司准备于下年初发行公司债券，本年末净资产为12000万元，则公司
拟发行公司债券的最高限额为（）。 
　　 A、6000万B、4800万C、3600万D、2400万 
　　 
　　 7、股份有限公司将公司资产以任何个人名义开立账户存储的，没收非法所得，并处以
违法所得（）的罚款。 
　　 A、1－5倍B、3?10倍C、3倍以下D、1倍以下 
　　 
　　 8、被撤销的经济合同自（）起无效。 
　　 A、被撤销之日B、执行之日 
　　 C、签订之日　D、纠纷产生之日 
　　 
　　 9、国家统一的会计制度由国务院（）根据《会计法》的规定制订并公布。 
　　 A、审计部门B、财政部门 
　　 C、金融部门D、税务部门 
　　 
　　 10、票据的行为要件包括实质性要件和形式要件两类，其形式要件即票据的格式由
（）统一规定。 
　　 A、票据法B、商业银行C、财政部D、中国人民银行 
　　 
　　 11、一般发票的基本种类，由省级以上税务机关确定，其基本联次为三联，其中第三
联为（）。 
　　 A、存根联B、记账联C、发票联D、备用联 
　　 
　　 12、纳税人无论盈利或亏损，都应在年度终了后（）内，向其所在地税务机关报送年
度会计报表和预缴所得税申请表。 
　　 A、4个月B、60天C、45天D、15天 
　　 
　　 13、根据税法规定，企业计算所得税的应纳税所得额时，下列项目的支出中，不得从
收入总额中扣除的是（）。 
　　 A、广告支出B、商品销售运输支出C、管理人员工资D、违法经营罚款 
　　 
　　 14、下列税种中，我国税法规定采用超额累进税率的是（）。 
　　 A、个人所得税B、土地增值税C、车船使用税D、消费税 
　　 
　　 15、下列说法中，符合《消费税暂行条例》规定的是（）。 
　　 A、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率征收消费
税 
　　 B、应税消费品连同包装物出售的，包装物收入部分只征收增值税，不征消费税 
　　 C、自产自用的应税消费品免交消费税 
　　 D、除铂金首饰外，其他应税消费品均在生产或进口环节征收消费税 
　　 
　　二、多项选择题 
　　 
　　 1、下列项目中，属于经济法律关系客体的有（）。 
　　 A、股票B、矿石C、专利技术D、生产经营行为 
　　 
　　 2、根据《合伙企业法》规定，合伙企业的合伙人必须具备以下（）条件。 
　　 A、必须是自然人　B、依法承担无限责任 
　　 C、具有完全民事行为能力者D、合伙人是国家公务员，警官等社会特殊地位者 
　　 
　　 3、个人独资企业依法享有（）等权利。 
　　 A、依法申请贷款B、依法取得土地使用权 
　　 C、终身减免税收D、拒绝摊派权 
　　 
　　 4、根据《公司法》规定，股份有限公司有下列（）情形之一的，应当在两个月以内召
开临时股东大会。 
　　 A、董事人数不足公司章程所规定人数的四分之三时 
　　 B、公司来弥补亏损达公司股本三分之一时 
　　 C、持有公司股份5％以上股东请求时 
　　 D、董事会认为必要时 
　　 
　　 5、根据《公司法》规定，设立生产性有限责任公司时，必须具备下列（）条件。 
　　 A、注册资本为人民币50万元以上　B、股东共同制定本公司章程 
　　 C、公司名称必须标明有限责任字样D、报经政府主管部门批准 
　　 
　　 6、《合同法》规定缔约过错的情形有（）。 
　　 A、因要约人对业务不熟导致对产品质量考核不完备而签订合同 
　　 B、假借订立合同之名，恶意进行磋商 
　　 C、故意隐瞒与订立合同有关的重要事实 
　　 D、故意提供与合同标的物相关的虚假资料 
　　 
　　 7、根据《担保法》规定，下列财产中，不得用于抵押的有（）。 
　　 A、商品化土地使用权　B、专利权 
　　 C、所有权属不明的房产D、土地所有权 
　　 
　　 8、根据《印花税暂行条例》规定，下列文书在出具或签订时，必须缴纳印花税的有
（）。 
　　 A、财产租赁合同B、财产保险合同 
　　 C、产权转移书据D、借款合同 
　　 
　　 9、根据《会计法》的规定，财政部门可以依法对各单位的（）内容实施监督。 
　　 A、是否依法设置会计账簿 
　　 B、会计资料是否真实完整 
　　 C、会计人员是否具备会计从业资格 
　　 D、内部审计部门是否独立有效 
　　 
　　 10、《会计法》对企业会计核算一般要求的主要内容包括（）。 
　　 A、依法完善企业对内的会计报表 
　　 B、依法建账 
　　 C、保证会计资料的真实完整 
　　 D、采用正确的会计处理方法 
　　 
　　 11、填写票据应符合以下（）要求。 
　　 A、中文大写金额前应标明“人民币”字样 
　　 B、票据应先加盖公章后填写内容 
　　 C、票据的出票日期必须使用中文大写 
　　 D、票面金额大小不一致的，以大写为准 
　　 
　　 12、票据丧失后，可以采用以下（）形式进行补救。 
　　 A、挂失止付B、公示催告 
　　 C、到期拒付D、普通诉讼 
　　 
　　 13、根据《税收征收管理办法》规定，纳税人有下列（）情形之一的，税收机关有权
核定其应纳税额。 
　　 A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由 
　　 B、擅自销毁账簿 
　　 C、依法应设置会计账簿而未设的 
　　 D、未按规定办理税务登记但已从事经营的 
　　 
　　 14、企业计征所得税的收入包括（）。 
　　 A、财产转让收入B、罚款收入 
　　 C、利息收入D、特许权使用费收入 
　　 
　　 15、下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（）。 
　　 A、化妆品B、汽油C、黄酒D、白酒 
　　 
　　 16、房产税的计征对象是房产。按税法规定，下列情况中计征房产税的方法和税率正
确的有（）。 
　　 A、按照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％ 
　　 B、按照房户余值计算缴纳的，税率为6％ 
　　 C、按照房产租金计算缴纳的，税率为8％ 
　　 D、按照房产租金计算缴纳的，税率为12％ 
　　 
　　 17、根据税法规定，企业有下列（）行为之一的，应计征契税。 
　　 A、国有土地使用权出让B、房屋买卖 
　　 C、房屋赠与　D、设备转让 
　　 
　　 18、增值税一般纳税人，购进物资取得增值税专用发票，但购入物资用于（）的，其
进项税额不得从销项税额中抵扣。 
　　 A、生产商品B、作商品出售C、购建固定资产D、转让无形资产 
　　 
　　 19、企业计算应交增值税和消费税时，计税销售额包括向购买方收取的不含增值税的
全部价款和（）。 
　　 A、价外基金B、价外集资费 
　　 C、违约金　D、手续费 
　　 
　　 20、个人所得税的征税对象包括下列（）个人所得。 
　　 A、财产租赁所得B、工资薪金所得 
　　 C、劳务报酬所得D、利息所得 
　　 
　　三、判断题 
　　 
　　 1、根据个人所得税税法规定，对个人稿酬所得实际适用14％的税率，征收个人所得
税。（） 
　　 
　　 2、销售免税货物的企业无论其经营规模大小，会计核算建全与否，均不得办理一般纳
税人认定手续。（） 
　　 
　　 3、某企业进口应税消费品，关税完税价格110万元，关税40万元，消费税税率为
25％，则该消费品在进口环节应由海关代征的消费税为37.5万元。（） 
　　 
　　 4、单位将不动产无偿赠送他人的，只征收契税，不征收营业税。（） 
　　 
　　 5、个人独资企业、个体经营户和个人均可在银行开立基本存款户。（） 
　　 
　　 6、根据我国相关会计法规规定，医院门诊收费员、单位内部审计员、商场收银员均属
于会计岗位。（） 
　　 
　　 7、抵押期间，抵押人未通知抵押权人或未告知受让人而转让已办理登记的抵押物的，
转让行为无效。（） 
　　 
　　 8、仲裁委员会不是司法机关，而是行政机关。（） 
　　 
　　 9、企业职工代表大会进行选举或作出决议，必须经全体职工代表三分之二以上通过方
为有效。（） 
　　 
　　 10、个人独资企业、合伙企业和分公司虽然不具备独立法人资格，但却是独立的民事
主体，可以以自己的名义从事民事活动。（） 
　　 
　　四、简答题 
　　 
　　 1、简述个人独资企业设立的条件。 
　　 2、简述合同法规定代位权行使的基本条件。 
　　 
　　五、计算分析题 
　　 
　　 1、某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务： 
　　（1）出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退
的押金共46.8万元，A产品增值税税率为17％，消费税税率为25％。 
　　（2）为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。 
　　（3）为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万元，增值税51万元。 
　　（4）为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。 
　　（5）本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税为
10.2万元，损失均由保险公司赔偿。 
　　（6）本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，
每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。 
　　要求：根据以上资料计算企业本月 
　　（1）允许抵扣的增值税进项税额。 
　　（2）增值税当期销项税额。 
　　（3）本月应交增值税。 
　　（4）本月应交消费税 
　　 2、某企业适用33％的所得税税率，主要从事药品的生产和销售，本期有关收入和支出
情况如下： 
　　（1）销售收入共7000万元 
　　（2）财产租赁收入200万元 
　　（3）销售成本和税金支出4000万元（不含工资和增值税） 
　　（4）工资性支出共1000万元（未超过计税工资标准）。 
　　（5）其他支出共960万元，其中；①广告支出660万元；②公益性捐赠支出150万元；③
税收罚款50万元；④提取基本医疗保险费支出90万元；⑤固定资产盘亏损失支出10万元。 
　　要求：计算该企业本期应纳税所得额和应交所得税。 
　　 
　　六、综合题 
　　 
　　 1、案例分析资料 
　　（1）甲、乙、丙、丁四位合伙人签订书面协议，共同出资设立合伙企业，合伙协议未
约定利润分配比例，共同推举甲为合伙企业的事务执行人，对外代表合伙企业，丁为合伙企
业的会计。同时协议还规定，甲代表合伙企业对外签订的合同总标的超过100万元的，均先
由全体合伙人一致同意方可实行。 
　　（2）企业经营一段时间后，丙将持有合伙企业财产份额的一部分转让给乙，并通知其
他合伙人，将另一部份转让给A，并经其他合伙人一致同意。 
　　（3）甲代表合伙企业与B公司签订一价值为200万元的供货合同。由B公司预付30万元的
定金，合伙企业收到定金后一个月内发出全部货物。实际合同履行时，B公司按期支付30万
元的定金，但合伙企业一直未能供货，合同手续齐全，过程合法。 
　　（4）甲公司经过了解，发现合伙企业会计记录掩盖了严重亏损、无力履行合同的事
实，从而引起纠纷。并出现以下分歧性意见： 
　　 ①乙合伙人认为甲与B公司签订合同违反了合伙企业内部的规定，该合同无效，故合伙
企业不承担违约责任。 
　　 ②甲合伙人认为本企业不具备独立法人资格，会计记录真实与否无关紧要。 
　　 ③认为该项合同是在自己入伙之前签订的，一切损失与自己无关。 
　　 ④丁认为丙在向乙转让合伙企业的财产份额时，未经其他合伙人同意，合伙企业的所
有损失应由丙一人承担。 
　　 ⑤B公司认为因为合伙企业违约给自己造成损失45万元，合伙企业除应向B公司双倍返
还定金外，还应支付赔偿金45万元。 
　　 
　　 2、案例分析要求 
　　根据《合伙企业法》、《会计法》和《合同法》的规定评点以上观点的正误，并说明理
由。 
　　 
　　参考答案 
　　 
　　一、单项选择题 
　　 
　　 1、B2、D3、D4、A5、C6、B7、A8、C9、B10、D11、B12、C13、D14、B15、A 
　　 
　　二、多项选择题 
　　 
　　 1、ABCD2、ABC3、ABD4、BD5、ABC6、BCD7、CD8、ABCD9、ABC10、BCD11、AC12、
ABD13、ABCD14、ABCD15、BC16、AD17、ABC18、CD19、ABCD20、ABCD 
　　 
　　三、判断标 
　　 1、√2、√3、×4、×5、√6、×7、√8、×9、×10、√? 
　　 
　　四、简答题 
　　 
　　 1、参见教材P53。 
　　 
　　 2、参见教材P135。 
　　 
　　五、计算分析题 
　　 
　　 1、（1）进项税额=200×10％＋10×7％＋51－10.2=61.5（万元） 
　　（2）进销项税额=（585＋46.8）÷（1＋17％）×17％＋2000×0.28×17％=187（万
元） 
　　（3）本月应交增值税=187－61.5=125.5（万元） 
　　（4）本月应交消费税=（585+46.8）÷(1+17%)×25%+2 000×1 388×0.2÷10 
000=190.52(万元)。 
　　 
　　 2、（1）超标准支出计算 
　　 ①超标准广告费=660－7000×8％=100（万元） 
　　 ②超标准基本医疗保险费=90－1000×6％=30（万元） 
　　（2）扣除公益性捐赠之前的应纳税所得额 
　　 =7000＋200－4000－1000（660－100）－（90－30）－10=1570（万元） 
　　（3）允许扣除的公益性捐赠=1570×3％=471（万元） 
　　（4）应纳税所得额=1570－47.1=1522.9（万元） 
　　（5）应交所得税=1522.9×33％=502.56（万元） 
　　 
　　六、综合题 
　　 
　　（1）乙的观点不正确。合伙企业内部的规定不能用于对抗善意的第三人。B公司属于善
意的第三人，故该合同有效，合伙企业应承担违约责任。甲由于违反合伙企业内部事务的约
定而给合伙企业造成的损失，由甲赔偿给合伙企业。 
　　（2）甲的观点错误。我国会计法规定任何企业、事业单位，无论有无独立法人资格，
均应依法建账，并由单位负责人保证会计资料的真实性和完整性。合伙企业违反了这一规
定，应按会计法规定予以处罚。 
　　（3）A的观点错误。新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担连带责任。 
　　（4）丁的观点错误。合伙人向合伙企业内部其他合伙人转让合伙企业的财产份额无须
其他合伙人同意，但丙应对其退伙前合伙企业的债务承担连带责任。 
　　（5）B公司的观点错误。合伙企业违约，应接受定金制裁，即向B公司双倍返还定金共
60万元，但由于返还的定金足以补偿因合伙企业违约而给B造成的损失，故无须再支付赔偿
金。