【科教园注会】税法-增值税计算题综合题

增值税计算题综合题

1. 某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格７万元(人民币)，该公司当月销售出其中的110辆，每辆价税合并销售价23.4万元。已知小轿车关税税率为11%，消费税税率5%。计算该公司当月应纳增值税税额。

2. 某商场为一般纳税人，并兼营饮食业，1998年1月份发生如下业务：购买农副产品交付货款11.3万元（其中增值税1.3万元），购进轻工产品支付货款11.7万元(其中增值税1.7万元)，并均取得增值税专用发票，以上购进的农副产品被饮食业作原材料耗用了一半，另一半全部对外销售，取得不含税销售额8万元；以上购进轻工业产品全部对外销售，取得不含税销售额15万元。饮食业营业额单独核算，农副产品适用13%的增值税税率，轻工业品适用17%的税率。要求椐据以上条件回答下列问题：(1).该商场当期可预抵扣的进项税款是多少? (2).如果该商场未分别核算农副产品的销售额和轻工业产品的销售额，则该商场当期应纳增值税是多少? (3).如果分别核算，应纳增值税多少？

3.某工厂当月销售货物销售额为300万元，以折扣方式销售货物销售额80万元，另开红字专用发票折扣8万元，销售的货物均已发出；当月购进货物取得的专用发票上注明的价款是150万元，货款已付。销货方保证在下月5日前将物发出，当月，企业为维修货物展销厅还购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的税款是1.3万元。另外，该企业创设的一个销售公司(已办工商登记，尚未办理税务登记)联系到一笔销货业务，由于暂未领购专用发票，请该企业代开一张销货专用发票，价款200万元。假设购销货物税率为17%，月底企业应纳税款计算是：(300+80-8)×17%-150×17%-1.3=36.44(万元)。要求：指出该企业存在的错误之处，并正确计算当月应纳税款。

4.某机器设备厂四月份发生下列业务：

(1) 购进货物和劳务：A、购进钢材一批，货款为100，000元，增值税发票注明税额为17，000元。B、加工工作服一批，提供加工材料(布匹)价值20，000元，支付加工费10，000元，取得增值税专用发票，发票注明税额为1700元。 C、购进设备一台，增值税专用发票上注明税额5，100元。

(2) 生产中发生下列业务：A.基建耗用钢材10吨，材料采购款为50，000元。B.因工人不负责任，生产出废品一台，成本6000元，其中耗用外购物品价值占50%。C．本月销售机器10台，每台不含税价格为10，000元。

计算该企业本月应纳增值税。

5.某中药厂以外购白酒和中草药生产各种药酒和中成药。该企业为一般纳税人。1999年月12月，该厂发生如下几笔业务：

⑴.12月4日，该厂以自制的10箱十全大补药酒抵销临时租用的某零售商店的仓库租金。与该厂发生业务关系的零售店为小规模纳税人。10箱药酒的同类产品含税售价为4320元。

(2).12月6日，该厂医务室领取本厂自制的灵芝药酒两箱，用于职工就医，两箱药酒的同类产品不含税价格为1920元。

⑶ 12月10日，该厂食堂领取为生产药酒而外购的原料用酒(普通白酒)两箱，准备新年全厂职工聚餐用，白酒的帐面价值为960元。

⑷ 12月15日，该厂与市区一新建的大型药店达成一项协议。协议规定：中药厂以自制的一批药酒和中成药产品作为对新建药品店的投资。药酒按市场含税价为80000元，中成药按市场含税价为120，000元。

⑸ 12月18日该厂将两箱自制药酒和一箱外购原料用酒(白酒)捐赠给一家敬老院。药酒同类产品不含税价为720元，白酒近期同类材料转让不含税价为600元。

⑹ 12月20，该厂以一批中成药作为红利，分配给投资者(某县药材批发站)同类产品的不含税售价为60，000元。

若该企业增值税无期初留抵和上期留抵问题，除上述几笔业务外，12月份发生的其它中成药销售额为246，000元，销项税额为41，820元，进项税额为23，400元。药酒按粮食白酒的25%的税率计征消费税。另外，本期生产领用的外购白酒，准予抵扣的外购消费品已纳税款为1336.10元。

要求计算该厂12月份应纳的增值税和消费税。

6.某礼花厂为一般纳税人，生产出口鞭炮烟火，实行"总抵退"办法。1998年第四季度发生以下业务：

(1) 自营出口自产的鞭炮烟火一批，其离岸价格为5，000万元人民币。

(2) 销售给某外贸企业鞭炮烟火一批，开具的专用发票上注明的销售额为3，000万元人民币，税差为510万元人民币。

(3) 本期购进原材料一批，准予抵扣的进项税额为980万元。支付生产用的水电费取得专用发票上注明的税金为0.1万元，支付承运部门的销货运费8万元（有货票）。公路建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元，上期未抵扣总的进项税金20万元。

并已知上述的外贸企业收购鞭炮焰火后，其中60%外销，离本价格为2，500万元人民币，其余的鞭炮烟火内销，收入为1500万元(该外贸企业对出口货物单独设立库存帐和销售帐)。

要求计算礼花厂和外贸企业当期各自应纳和应退的税款。(退税率9%)