保险公司会计制度（五） 二、会计科目使用说明 第1001号科目 现 金 一、本科目核算公司的库存现金。 公司内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，或单独设
保险公司会计制度（六） 第1101号科目 短期投资 一、本科目核算公司购入的能够随时变现，并且持有时间不准备超过一年（含一年）的各种债券。 二、公司购入的各种债券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如实际支付的价款
保险公司会计制度（七） 第1121号科目 应收利息 一、本科目核算公司因债券投资等已到付息日但尚未领取的利息。 二、公司购入债券，如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息，按实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息，借记“短期投资”、“长期债券投资”科目，按已到付息日但尚未领
保险公司会计制度（八） 第1124号科目 坏账准备 一、本科目核算公司按规定提取的坏账准备。 二、公司应于年度终了提取坏账准备。提取坏账准备时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。当期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取；
保险公司会计制度（九）
第1191号科目 其他应收款 一、本科目核算公司除应收利息、应收保费、分保业务往来以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”科目的公司拨出的备用金、应收的各种赔款、罚金、职工预借差旅费、应向职工收取的各种垫付款项，以及其他应
保险公司会计制度（十） 第1402号科目 长期债券投资 一、本科目核算公司购入的在一年内（不含一年）不能变现或不准备随时变现的债券。 二、本科目应设置以下四个明细科目： 1.面值
保险公司会计制度（十一） 第1602号科目 累计折旧 一、本科目核算公司固定资产的累计折旧。 二、公司按月计提固定资产折旧时，借记“营业费用”等科目，贷记本科目。 三、公司应当按月提取折旧，
保险公司会计制度（十二） 第1711号科目 长期待摊费用 一、本科目核算公司已经发生，但摊销期在一年以上（不含一年）的各项费用，包括开办费、摊销期限在一年以上（不含一年）的固定资产大修理支出、租入的固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。
保险公司会计制度（十三） 第2101号科目 短期借款 一、本科目核算公司经批准向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。 二、公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。发生的短期借款利息，借记“利
保险公司会计制度（十四） 第2141号科目 应付工资 一、本科目核算公司应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应通过本科目核算。不包括在工资总额内发给职工的款项，如医药费、福利补助、退休费等，不在本科目核算。
保险公司会计制度（十五） 第2151号科目 预提费用 一、本科目核算公司按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、借款利息、拆入资金利息、固定资产修理费用等。 二、按规定预提计入本期成本费用的各项支出，借记
保险公司会计制度（十六） 第2203号科目 长期健康险责任准备金 一、本科目核算公司长期性健康保险业务按规定提存的准备金。 二、期末，公司按规定提存的长期健康险责任准备金，借记“提存长期健康险责任准备金”科目，贷记本科目；同时，将上
保险公司会计制度（十七） 第3111号科目 资本公积 一、本科目核算公司取得的资本公积。 二、本科目应设置以下三个明细科目： 1.资本溢价； 2.接
保险公司会计制度（十八） 第3151号科目 利润分配 一、本科目核算公司净利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的结存余额。 二、本科目应设置以下六个明细科目： 1.盈余公积转入；
保险公司会计制度（十九） 第4223号科目 转回长期健康险责任准备金 一、本科目核算人寿保险公司转回上年同期提存的长期健康险责任准备金。 二、期末，将上年同期提存的长期健康险责任准备金加当期因被保险人转入而增加的长期健康险责任准备金
保险公司会计制度（二十） 第4404号科目 年金给付 一、本科目核算公司因年金保险业务的被保险人生存至规定的年龄，按保险合同约定支付给被保险人的给付金额。 二、发生年金给付时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。年金给付时，
保险公司会计制度（二十一） 第4462号科目 保户利差支出 一、本科目核算公司经营人寿保险业务实际支付给保户的利差。 二、期末，按精算部门计算的应支付给保户的利差，借记本科目，贷记“应付保户利差”科目；实际支付
保险公司会计制度（二十二） 三、会计报表编制说明 资产负债表一、本表反映公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对
保险公司会计制度（二十三） 财产保险公司利润表 一、本表反映财产保险公司在一定期间内利润（亏损）的实际情况。 二、本表“本期数”栏反映各项目的本期实际发生数；在编制年度财务报告时，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上
保险公司会计制度（二十四） 三、本表各项目的内容及其填列方法： 1.“分保费收入”项目，反映公司分入分保业务取得的保费收入。本项目应根据“分保费收入”科目的发生额分析填列。 2.“分保赔款支出”项目，反映公司分入分保业务发生的赔款支出。本项目应根据“分保赔款支出”科目的
保险公司会计制度（二十五） （二）投资活动产生的现金流量 1.“收回投资所收到的现金”项目，反映公司出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资以及收回长期债券投资本金而收到的现金。不包括长期债券投资收回的利息以及收回的非现金资产。本项目可以根据“短期投资”、“长期债券投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记
财政部、卫生部关于印发《医院会计制度》的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、卫生厅（局）： 为了适应社会主义市场经济体制下卫生事业改革与发展的需要，规范和加强医院的会计核算工作，根据《事业单位会计准则（试行）》，我们两部联合制定了《医院会计制度》，现印发给你们，请转发所属医院，自1999年1月1
医院会计制度（十一） 第303号科目 专用基金 一、本科目核算主管部门拨入及医院内部形成的有专门用途的资金，包括修购基金、职工福利基金、住房基金、留本基金等各种专用基金。 二、提取修购基金时，借记“医疗支出”、“药品支出”等科目，贷记本科目；清理报废固
医院会计制度（十二） 第401号科目 财政补助收入 一、本科目核算医院按照核定的预算和经费领报关系从财政部门或主办单位取得的财政性补助收入。 二、本科目应设置“经常性补助”和“专项补助”两个明细科目。 三、收到
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