证券公司会计制度——会计科目和会计报表（十二） 1302 待摊费用 一、本科目核算公司已经支付，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如房屋租赁费等。
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（十三） （五）权益法 1.采用权益法核算时，投资最初以投资成本计价，以后根据公司享有被投资单位所有者权益份额的变动，对投资的账面价值进行调整。 2.采用权益法核算时，如果长期股权投资取得时的成本
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（十四） 四、债券应计的利息，应区别情况处理： （一）面值购入的债券，应将当期应计的利息，借记本科目（应计利息）（指到期还本付息债券，下同）或“应收利息”科目（指分期付息，到期还本债券，下同），贷记“投资收益”科目。 （二）公司溢价或折价购入的债券，其
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（十五） 二、公司的固定资产应当按照下列规定，确定其原价登记入账。 （一）购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等记账。 （二）自行建造的固定资产，按建造过
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（十六） 五、公司盘亏的固定资产，按其账面净值，借记“待处理财产损溢”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。 公司因出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，按减少的固定资
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（十七） 1601 固定资产清理 一、本科目核算公司因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入等。 二、出售、报废
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（十八） 1702 交易席位费 一、本科目核算公司向证券交易所支付的交易席位费。交易席位费不多的企业，也可不单设本科目核算，而将其并在“无形资产”科目核算。
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（十九） 2101 质押借款 一、本科目核算公司用自营证券向金融机构质押而借入的各种短期借款本金。 二、公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（二十） 2121 应付工资 一、本科目核算公司应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否当月支付，都应通过本科目核算。不包括在工资总额内的发给职工的款项，如医药费、福
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（二十一） 2151 应交税金及附加 一、本科目核算公司应交的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（二十二） 2181 预提费用 一、本科目核算公司按规定从费用中预提但尚未实际支付的费用，如预提的固定资产修理费、借款利息等。 二、公司预提的各项费用，借记“营业费用”、“利息支出”、“金融企业
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（二十三） 2221 代兑付债券款 一、本科目核算公司接受委托代理兑付债券业务而收到委托单位预付的兑付资金。 二、公司
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（二十四） 2301 长期借款 一、本科目核算公司借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。 二、借入的长期借款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（二十五） 2321 长期应付款 一、本科目核算公司除应付债券以外的其他各种长期应付款项，如应付融资租入固定资产的租赁费等。
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（二十六） 3111 资本公积 一、本科目核算公司取得的资本公积。 二、本科目应设置以下三个明细科目：
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（二十七） 3151 利润分配 一、本科目核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的结存余额。 二、本
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（二十八） 4102 证券销售 一、本科目核算公司自营证券买卖中的销售收入、销售成本及差价。自营债券到期兑付的本金，也在本科目核算。 二、公司卖出证券或到期
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（二十九） 4105 买入返售证券收入 一、本科目核算公司取得的买入返售证券收入。 二、公司通过国家规定的场所进行证券回购业务，证券到期返售时，按实际收到的
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（三十） 4302 汇兑损益 一、本科目核算公司进行外币业务而产生的汇兑损益。 二、期末，各外币账户的外币期末余额，应当按照期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（三十一） 4504 金融企业往来支出 一、本科目核算公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来（包括公司进入银行间同业市场拆入资金）所发生的支出。
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（三十二）
4602 营业费用 一、本科目核算公司在业务经营及管理工作中发生的各项费用。包括工资和福利费、折旧费、工会经费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、水电费、公杂费、修理费
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（表一） 第五章 会计报表格式 （一）一般证券公司应编制下列会计报表
证券公司会计制度——会计科目和会计报表（表二） （二）证券股份有限公司应编报下列会计报表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 会证股０１表
证券公司会计制度——会计科目和会计报表－－编制说明（一） 第六章 会计报表编制说明 资产负债表说明（会证01表） 一、本表反映公司月末、季末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。本表资产总计等于负债加所有者权益总计。
证券公司会计制度——会计科目和会计报表－－编制说明（二） 48.“长期应付款”项目，反映公司期末尚未支付的各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。 上述长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债，应在本表“一年内到期的长期负债”项目单独反映。本表长期负债类各项目均应根据有关
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